når midler trekkes fra EN IRA eller Roth IRA, kommer grunnlaget ut skattefritt, men hvem sporer basisinformasjonen? Rådgivere kan hjelpe.IRA basis ER midlene i EN IRA som allerede har blitt beskattet, enten som ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag eller etter skatt midler rullet over fra planer. Roth IRA-bidrag og Roth-konverteringer er alle grunnlag siden disse midlene allerede er beskattet. Sporing IRA basis er nødvendig for å bestemme beskatning av eventuelle IRA uttak. Hvis grunnlag ikke tas i betraktning, kan skattefrie uttak bli skattepliktig, noe som betyr at midlene vil bli beskattet to ganger.IRA-grunnlag er pålagt å spores PÅ IRS-Skjema 8606, Ikke-Fradragsberettigede IRAs, som er innlevert med klientens selvangivelse. Form 8606 holder en historisk kumulativ oversikt OVER IRA-basis, men skjemaet er bare så godt som inngangen. Skjemaet blir noen ganger savnet eller ignorert, selv Ved CPAs, noe som resulterer I AT IRA-basis ikke blir registrert. DET er faktisk en $50 IRS straff for ikke å sende inn skjemaet og en $ 100 straff for å overdrive grunnlaget.GENERELT er ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag lettere å holde styr på ved å bruke nesten hvilken som helst form for skatteprogramvare. IRA-bidraget er enten oppgitt eller beregnet (basert på kundens inntekt og plandeltakelse) og legges automatisk inn på Skjema 8606.

i tillegg har noen kunder etter skatt plan midler i DERES IRA fra rollovers. Skatteforberedelsesprogrammer vil ikke vite dette. Kreditt for disse etter skatt plan midler må legges inn og legges til den kumulative IRA basis På Skjema 8606. Rådgivere bør varsle kundenes skatt preparers, som ellers ville ha noen måte å vite dette.

Merk: IRS Varsel 2014-54 (September. 18, 2014) tillater etter skatt plan midler som skal konverteres Til Roth IRAs tax-free, så det er usannsynlig at disse etter skatt midler vil bli rullet over til tradisjonelle IRAs lenger. Det er imidlertid fortsatt mange IRAs som inkluderer etter skatt plan midler som ble rullet inn i tradisjonelle IRAs før denne kunngjøringen som må regnskapsføres.

IRA basis overfører også til arvede IRAs. De fleste begunstigede og deres skatt preparers vet ikke å spørre om dette. De ville trenge Å se Skjemaet 8606 av personen fra hvem de arvet. Disse mottakerne vil også begynne Å sende Inn Skjema 8606 hvert år for å holde oversikt over grunnlaget for deres arvede IRA. Rådgivere bør varsle IRA-mottakere om dette og beskytte DEM mot å betale for mye av sine skatter.Tradisjonelle IRA-distribusjoner som inneholder basis, bruker en pro rata-beregning for å bestemme hvor mye av uttaket som er skattepliktig og hvor mye som er skattefritt. Den skattefrie delen er prosentandelen av grunnlaget for DEN totale IRA-balansen(i alle tradisjonelle IRAs, SEP og ENKLE IRAs).Roth IRA basis presenterer et annet problem for kunder og rådgivere. Hvem holder styr på dette? Ingen. Roth IRA-bidrag går ikke hvor som helst på selvangivelsen, slik at de ofte ikke spores, unntatt på de månedlige Roth IRA-kontoutskriftene eller på den årlige skatterapporteringsskjemaet 5498, IRA-Bidragsinformasjon. La klienter og deres skatterådgivere vite At Roth IRA-bidrag skal oppgis på skatteprogrammet. Selv Om Roth-bidraget ikke går hvor som helst på selvangivelsen, vil de fleste profesjonelle skatteprogrammer holde oversikt over grunnlaget og oppdatere det hvert år. Mange skatteforberedere er ikke klar over denne funksjonen, så det ville være bra å fortelle dem om det.Roth-konverteringer rapporteres på Skjema 8606, så det er mer sannsynlig at Disse spores.

Hvorfor gjør dette uansett? Det er viktig om en klient ønsker å trekke Roth IRA-midler tidlig, noe som betyr at Roth IRA-distribusjonene er kvalifiserte. Når En Roth IRA holdes i fem år og Roth IRA-eieren er 59 ½ år gammel, vil Alle Roth IRA-distribusjoner være kvalifiserte og inntektsfrie. På det tidspunktet er Roth IRA-basissporing ikke lenger viktig. Men Hvis Roth-uttaket er tidlig, må klienten og hans skatteforhandler vite hvor mye av uttaket er skattefritt.For Roth IRAs, i stedet for en pro rata beregning, er det bestillingsregler som bestemmer hvilke Roth-midler som trekkes tilbake. De første Roth dollar ut Er Roth IRA bidrag, Deretter Roth konverteringer og deretter inntjening. For Roth-konverteringslaget kommer konverteringene først ut i først ut, og hvis konverteringen inkluderte både før-og etter skatt-midler, fordeles før skatt-midlene først. Roth bidrag og konverteringer kan alltid trekkes skattefritt når som helst. Roth-konverteringer som ikke holdes i fem år, er imidlertid gjenstand for 10% tidlig distribusjonsstraff hvis de trekkes tilbake før 59 år gammel.

Til Slutt, som selvangivelsen, er det kundens (skattebetalers) ansvar å holde styr PÅ IRA-basis. Men rådgivere kan hjelpe her ved å gi årlig IRA-basisinformasjon til klienter eller ved å holde kundenes basisinformasjon på fil for å hjelpe skatteforberedere.Ed Slott, en sertifisert offentlig regnskapsfører, opprettet IRA Leadership Program Og Ed Slotts Elite IRA Advisor Group. Han kan nås på irahelp.com.