資金がIRAまたはRoth IRAから引き出されると、基礎は非課税になりますが、誰が基礎情報を追跡していますか？ 顧問は助けることができます。

IRAベースは、すでに課税されているIRAの資金であり、非課税ira拠出金または計画からロールオーバーされた税引き後の資金のいずれかです。 これらの資金はすでに課税されているので、ロスIRAの貢献とロスの変換は、すべての基礎です。 Iraの基礎を追跡することは、最終的なIRAの引き出しの課税を決定するために必要です。 基礎が考慮されていない場合は、非課税の引き出しは、資金が二度課税されることを意味し、課税対象になることができます。

IRAベースは、クライアントの納税申告書に提出されたIRSフォーム8606、Nondeductible IRAs、上で追跡する必要があります。 フォーム8606は、IRAの基礎の歴史的な累積記録を保持しますが、フォームは入力と同じくらい良いです。 このフォームは、公認会計士によっても見逃されたり無視されたりすることがあり、IRAの基礎が記録されません。 フォームを提出しないための$50IRSのペナルティと基礎を誇張するための1 100のペナルティが実際にあります。

一般的に、非還元IRAの貢献は、税務ソフトウェアの事実上すべての種類を使用することにより、追跡する方が簡単です。 IRAの非寄付は、（クライアントの収入と計画の参加に基づいて）入力または計算され、自動的にフォーム8606に入力されます。

また、一部のクライアントは、ロールオーバーから彼らのIRAで税引き後の計画資金を持っています。 税の準備プログラムはこれを知らない。 これらの税引き後の計画資金のためのクレジットを入力し、フォーム8606に累積IRAベースに追加する必要があります。 顧問は、そうでなければこれを知る方法がないであろうクライアントの税務申告者に警告する必要があります。注：IRSの通知2014-54（Sept。 18、2014）税引き後の計画資金をロスIRAs非課税に変換することができますので、これらの税引き後の資金はもう伝統的なIRAsにロールオーバー取得されることはほ しかし、会計処理する必要があり、この通知の前に伝統的なIRAsにロールバックされた税引き後の計画資金を含む多くのIRAsがまだあります。

IRAの基礎は、継承されたIraにも引き継がれます。 ほとんどの受益者とその税務申告書作成者は、これについて尋ねることを知らない。 彼らは、彼らが継承した人のフォーム8606を見る必要があります。 これらの受益者は、あまりにも、彼らの継承されたIRAの基礎を追跡するために、毎年フォーム8606を提出するために開始されます。 顧問は、このことについてIRAの受益者に警告し、彼らの税金をoverpayingからそれらを保護する必要があります。

基礎を含む伝統的なIRAの分布は、引き出しの課税対象であり、どのくらい非課税であるかを決定するために比例計算を使用しています。

非課税部分は、（すべての伝統的なIRAs、SEPと単純なIRAsで）総IRA残高への基礎の割合です。

ロスIRAの基礎は、クライアントと顧問のための別の問題を提示します。 誰がこれを追跡しているのですか？ 誰もいない ロスIRAの貢献は、彼らは多くの場合、毎月のロスIRAアカウントステートメントまたは年次税務報告フォーム5498、IRAの貢献情報を除いて、追跡されていないので、税 クライアントとその税務顧問はロスIRAの貢献が税務プログラムに入力する必要があることを知ってみましょう。 ロスの貢献は、納税申告書にどこにも行かないにもかかわらず、ほとんどのプロの税務プログラムは、基礎を追跡し、毎年それを更新します。 多くの税務申告者は、この機能を認識していないので、それについてそれらを伝えるために良いだろう。

ロス変換はフォーム8606で報告されているため、これらが追跡される可能性が高くなります。なぜこれはとにかく重要なのですか？

クライアントはロスIRAの分布が修飾されている前に意味、早期ロスIRAの資金を撤回したい場合は重要です。 任意のロスIRAは五年間開催され、ロスIRAの所有者が59½歳であると、すべてのロスIRAの分布は、資格と所得税の無料になります。 その時点で、ロスIRAの基礎の追跡はもはや重要ではありません。 ロスの撤退が早期であればしかし、その後、クライアントと彼の税務申告書作成者は、撤退の非課税基礎であるどのくらい知っておく必要があります。

ロスIRAsの場合、比例計算の代わりに、どのロス資金が引き出されるかを決定する注文ルールがあります。 最初のロスドルアウトはロスIRAの貢献、その後ロス変換し、収益です。 ロス変換レイヤーの場合、変換は最初に最初に出力され、変換に税引前資金と税引後資金の両方が含まれている場合は、税引前資金が最初に分配されます。 ロスの貢献と変換は、常にいつでも非課税撤回することができます。 ただし、10歳までに撤回された場合、59％の早期分配ペナルティの対象となります。最終的には、納税申告書自体と同様に、IRAの基礎を追跡するのは顧客（納税者）の責任です。 しかし顧問は顧客に年次IRAの基礎情報を提供するか、または税の作成者を助けるためにファイルの顧客の基礎情報を保つことによってここに助ける

Ed Slott、公認会計士は、IRAリーダーシッププログラムとEd SlottのエリートIRA顧問グループを作成しました。 彼はで到達することができますirahelp.com.