慈善への贈り物は、利用可能な最高の節税の機会の一つです。 慈善団体自体が利益を得るだけでなく、納税者は納税申告書に寄付の一部または全部を控除することによって節税を享受します。 2020年には、特別なルールは、現金拠出を適格にするためのより寛大な税務上の扱いを提供します。 これらの一時的な規定は、議会が法律を改正しない限り、2020年以降は適用されません。

慈善寄付控除の基本

慈善寄付の税務上の取り扱いは、寄付された資産の種類と受取人組織の非課税状態によって異なります。 ルールは、個人、ビジネス、企業のドナーのために異なります。 控除額は基準と天井の対象となります。 2020課税年度のために、特別な一時的なルールは、許容控除を増加させ、それによって、現金で行われた慈善贈り物のための税制上の利益。 ここでは、2020年のためのより寛大な手当を含む慈善寄付を控除するためのルールの概要です。

すべての寄付が控除の対象となるわけではありません

税法は、控除が慈善目的を果たす寄付に対してのみ許可されるように設計された要 したがって、受領者は、税法によって要求され、米国内国歳入庁（IRS）によって決定されるように、非課税状態の資格を得る必要があります。

対象となる団体のリストには、宗教、慈善、科学、文学、または教育目的、動物や子供への虐待の防止、またはアマチュアスポーツの開発のためにのみ運営されている団体が含まれています。 寄付が適格な目的のために指定されている場合、非営利の退役軍人団体、兄弟ロッジグループ、墓地および埋葬会社、および特定の法人も資格を得るこ

組織が控除の拠出を受ける資格があるかどうかを判断するには、IRS免税組織検索ツールは、組織の非課税状態を確認し、控除の拠出のための適格性を 寄付が公共の目的（公共の公園の維持など）のために充てられている場合、連邦、州、地方政府への寄付が対象となる可能性があります。 特定の個人、営利事業またはその他の私的利益に利益をもたらすための贈り物は、控除可能な慈善寄付としての資格はありません。注意してください、CARES法（コロナウイルス救済法案）の特別措置は、納税者が2020年から始まる慈善現金寄付で最大$300のためのライン上の控除を取ることがで これは、標準控除を受けたとしても、2021年に税金を提出すると、2020年の寄付金で最大300ドルを請求することができることを意味します。

控除を主張するためのルール：誰が、何を、どのくらい

潜在的な税務上の利益を得るためには、個々の納税者はIRSフォーム1040を提出する必要があります。 2020年にのみ利用可能な特別給付を除き、慈善寄付はスケジュールAの項目別控除として請求されなければなりません。

2020年には、納税申告書に標準控除を請求する納税者は、調整後総所得（AGI）を計算する際に、現金で行われた慈善寄付の最大300ドルを控除する権利があります。 貢献の特定の種類は、securities300控除の対象となりません,含みます(1)非現金財産の贈り物,このような有価証券の贈り物など;(2)民間の非営業財団への貢献; (3)支援団体および新規または既存のドナー助言資金への寄付、(4)退役軍人団体、友愛会、特定の墓地および埋葬会社への寄付、および(5)以前の年からの寄付。

item300の上記のライン控除は、箇条書きしない多くの納税者に利益をもたらすでしょう。 そのため、標準控除のための現在、高いレベル、および州および地方税控除の天井のために、多くの納税者は、標準控除を主張するのではなく、箇条書き 2020標準控除は、共同リターンのための2 24,800と未婚の個人のためのunm12,400に設定されています,追加されたmarried1,300年齢以上の各既婚個人のための65または盲目,ま 州および地方の税額控除はca10,000（結婚している場合はmarried5,000）で上限があります。

多くの場合、慈善控除を含む項目別控除の合計が標準控除よりも少ない納税者は、節税を最大化するために、慈善寄付を単一の課税年度にグループ化することをお勧めします。 彼らは、彼らがそうでなければ二年にわたって寄付するかもしれない贈り物を一年で寄付することを選択し、その後一年をスキップす 2020年のために、いくつかの納税者、特に控えめな慈善寄付の合計と低および中所得レベルでのものは、特別な$300控除は、二つ以上の年の慈善贈り物をグルー

“Quid-pro-quo”寄付は部分的な控除のみを許可しました

特定の寄付については、控除できる金額を決定するためにいくつかの計算が必要です。 これらには、寄付者が贈り物と引き換えに商品やサービスなどの経済的利益を受け取る”quid-pro-quo”寄付が含まれます。 寄付者が寄付と引き換えに”原因のために”Tシャツを受け取った場合、寄付の全額は控除の対象になりません。 控除は、シャツの公正市場価値を超える貢献の量に制限されています。

たとえば、寄付が$40で、Tシャツの公正市場価値が2 20の場合、控除額はonly20（shirt40寄付-シャツの2 20値）に過ぎません。 同じルールは、食事の公正市場価値が控除の量を決定するために、イベントのコストから差し引かれなければならないチャリティーディナーのようなイベン

公正市場価値に設定された寄付された商品の控除

慈善寄付控除は、のれん、救世軍、および類似の慈善団体への衣服、家庭用品などの商品の寄 しかし、これらのタイプの非現金贈り物には独自のルールがあります。 使用された衣類および世帯項目は使用可能でよい状態になければなりません; 車両の寄付には追加の規制が適用されます。 控除の額は、寄付時のアイテムの公正市場価値、例えば、その中古品店の価格に限定されています。

いくつかの税の準備プログラムは、項目の公正市場価値を決定するのに役立つ電卓が含まれています。 納税者が非現金拠出のための合計控除で$500以上を主張する場合は、IRSフォーム8283は、納税申告書に提出する必要があります。 IRSの出版物561はあなたのnoncashの貢献の価値を決定するのを助ける有用な資源である。

寄付の制限: 特別な2020ルール

税コードは、特定の慈善寄付の控除額に様々な制限を課しています。 2020年には、特定の現金拠出の制限が増加しています。

2020年に引き上げられた現金拠出の控除の上限

2020年には、現金の慈善拠出の控除の上限が増加しています。 以前は、適格組織への現金拠出の控除は、個々の納税者の拠出ベースの60％に限定されており、これは一般的に納税者の調整後総所得、AGI（正味営業損失キャリーバックなしで計算された）に等しい。 この一年間、納税者は、AGIの全額まで、彼らの許容非現金慈善拠出金を超える彼らの現金慈善拠出金の額を控除することができます。 この高い天井は、すべての彼らの課税所得を排除するために、いくつかの納税者を可能にします。 納税者の拠出金が上限を超えた場合、未使用額は最大5年間繰り越すことができます。

現金拠出の上限の増加の対象となる組織は、宗教、慈善、科学、文学、または教育目的、動物や子供への残虐行為の防止、またはアマチュアスポーツの開発、民間の運営財団および特定の政府単位のために運営されている団体です。 (1)民間の非運営財団、(2)支援組織および既存または新規のドナー助言資金、および(3)退役軍人組織、友愛会および特定の墓地および埋葬会社を含む非適格組織については、合計控除は納税者のAGIの30％に上限があり続けている。

非現金拠出は、増加した天井の対象となりません。 対象となる組織への非キャッシュ貢献は、個々のドナーのAGIの50％で上限され続けています。 非適格団体への非現金寄付は、AGIの30％で引き続き上限となっています。 また、評価されたキャピタルゲイン財産の拠出は、一般的に、適格組織に対して行われた場合はAGIの30％、民間の非営業財団を含む非適格組織の場合はAGIの20％

2020年の控除の上限が高いことは、現金拠出を行う高額納税者にとって潜在的に魅力的な税務計画の機会を提供しています。 2021年に多額の現金拠出を計画している高額納税者は、一時的な高い天井を利用するために2020年にそのような贈り物をすることは、二年以上にわたって贈り物を広めるよりも大きな節税につながるかどうかを評価するかもしれません。

2020年のビジネスのための給付

2020年に慈善寄付を行う企業も、いくつかの増加した給付の対象となります。 “パススルー”事業体の個人事業主および所有者は、現金贈り物の上限の増加を含む、個々の納税者の規則に従って、自分のリターンに関する控除を報告する。 C法人の場合、現金寄付の寄付限度額が課税所得の10％から25％に増加しています（一部調整あり）。 食品在庫の企業の貢献のための特別なルールが適用されます。 このような拠出金の上限は、一般的に、パススルー事業の所有者の純利益の15％から、C企業の課税所得の15％からそれぞれの場合に25％に増加しています。

特定の状況に対する給付

税コードは、災害からの回復を支援したり、特定の業界や目的に利益をもたらすなど、特別な利益状況に一般的に適 現在、有資格農家または牧場主は、農業または家畜生産のための財産の拠出について、調整後総所得の100％（その他の許容される慈善控除）までの有資格保

控除には記録が必要

納税者は、慈善控除をサポートするために詳細な記録を保持する必要があります。 現金の控除を請求するには、書面による記録、キャンセルされた小切手、または銀行/給与の借方が必要です。 現金または財産で$250以上のすべての貢献は、任意の商品やサービスが貢献者に提供されたかどうか、貢献の量を示す受取人からの書面による承認によ 重要なプロパティの貢献はまた、評価を必要とします。

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