すべてのビジネスは、スマートフォン、タブレッ 多くの企業は、車両や機械を使用しています。 独立したビジネスの全国連盟（NFIB）は、中小企業の63％が2020年1月に設備の資本支出を行ったと報告しています。あなたが初めてアイテムを購入したり、新しい、より効率的な機器にアップグレードしているかどうか、コストは常に要因です。 どのような種類の機器が関与している、税法は、あなたの支出を容易にすることができます償却インセンティブの数を提供します。

概要：政府はセクション179控除の機器としてどのように分類していますか？

税法における”機器”という用語は非常に広いです。 それは有形財産を含んでいます—あなたが見ることができ、触れることができるもの—一年以上の耐用年数を持ちます。 費用は問題ではない;それは安価または高価である場合もある。

機器には、スマートフォン、複写機、ハンドツール、家電製品、オフィス家具が含まれています。 それはまた医学および歯科オフィスのための3Dプリンター、ロボット工学および装置のような洗練された機械類を、含んでいる。 また、自動車、トラック、バンなどのビジネスで使用される車両も含まれています。

あなたのビジネス機器の購入のための償却オプション

一般的なルールは、複写機の紙、ペーパータオル、およびその他の材料や消耗品の購入 あなたは通常、税法によって固定された年のセット数にわたって機器のコストを減価償却する必要があります。

しかし、定期的な減価償却に加えて、または（後述）の代わりに、機器を購入するための他の税制上の優遇措置に頼ることによって、最初の年に購入価格を完全に償却することができるかもしれません。

これらの償却はすべて、機器が新規または中古であるかどうか、および購入が全体または部分的に資金調達されているかどうかに適用されます（ それはあなたの公認会計士や他の税務顧問と議論するために何かです。 しかし、最初にあなたの選択肢を理解することが重要です。

セクション179控除

また、初年度費用と呼ばれるこの控除は、あなたが購入し、サービス中の機器を配置する年の購入のための償却です（すなわ控除できる金額には年間ドルの制限があります（たとえば、2020年には、その年の設備投資の合計が設定された金額を超えない限り、最大$1,040,000です）。 あなたは控除を使用するために有益でなければならず、あなたはそれを選択する必要があります。

ボーナス減価償却

特別減価償却手当とも呼ばれるこの控除は、別の初年度償却です。 ドルの制限はなく、2022年まではコストの100％です。 控除は自動的に適用されますが、使用しないことを選択できます。

たとえば、あなただけの出始めているし、今控除から多くの節税を取得しない場合は、ボーナス減価償却を使用し、代わりにその時点であなたのより

定期的な減価償却費

これは、特定のタイプの項目について法律で定められた年数にわたって機器のコストの控除を広げる年間手当です。 規則的な下落のための規則、またIRSの出版物946のセクション179の控除およびボーナス下落を、見つけることができる。

デminimisルール

代わりに、あなたの貸借対照表にそれを追加することを意味し、機器のコストを大文字にするのではなく、非付随的な材料や消耗品（

中小企業として、de minimisセーフハーバールールは、項目または請求書ごとに最大2 2,500を控除することを制限します（監査された財務諸表または特定の政府提出物を持つ大企業には、より高い制限が適用されます）。 あなたはデminimisルールを使用していると言うあなたの納税申告書に明細書を添付することにより、このオプションを選択する必要があります。

セクション179控除のための車両のための特別な機器の購入と控除ルール

乗用車（軽トラックやバンは、そのように含まれています）は、購入のための控除を制限することができる特別なルールの対象となります。 前述のルールを適用する際には、以下を考慮してください。

• 高価な車両のドル制限:適用されるドル制限を超えている場合は、完全な減価償却手当を
• 重いSuvのための特別なルール：セクション179控除は、一般的に車両のために禁止されています。 しかし、6,000ポンド以上の重量を量る人のために—多くのSuvは、この重量のしきい値を満たしている—限られた金額（$25,900で2020）があります。 これは効果的に車の全体の費用が前部の上で控除されるようにするボーナス下落と結合することができる。
• 標準マイレージレート：IRSが設定した標準マイレージレート（例えば、57.5セント/マイル2020年）を使用してビジネス運転のコストを控除することを選択した場合、購入の減価償却費を控除することはできません。 車を買う費用のための償却は標準的なマイレッジ率に因数分解される。あなたの古いもので取引して車両を購入する場合は、おそらく古い車両の販売の利益を報告する必要があります。

あなたの古いもので取引して あなたが購入価格に向かって受け取るすべての手当は、販売時に受け取った金額として扱われます。 それが古い車のあなたの基礎を超える範囲であれば、それは課税対象の利益です。たとえば、30,000ドルを支払った古い車両があったとしますが、減価償却費のために、現在は5,000ドルの基礎があるとします。 ディーラーはあなたに新しい車の購入に向けてallowance11,000手当を与える場合は、今課税だgain6,000の利益を持っています（minus11,000マイナスminus5,000）。

州税トラップとセクション179控除

州レベルの所得税のルールは、連邦レベルのものとは異なる場合があります。

たとえば、カリフォルニア州とニュージャージー州には独自のルールがあります。 あなたは、機器の購入のためのあなたの利用可能な減税の完全な範囲を知るために、あなたの状態の所得税申告にセクション179控除やボーナス減価

機器の資金調達コストを控除

あなたの購入の資金を調達する場合は、クレジット、ベンダーの資金調達、クレジットカードの購入、または利息を含

大企業は、利息費用の控除の制限の対象となりますが、中小企業—過去三年間の平均年間総領収書が設定された金額（例えば、$26百万2020）を超えていないもの—ではありません。 この総領収書テストを超える農業や不動産事業は、あまりにも、免除されることを選択することができます。

資金調達は、あなたが必要とする機器を取得することを可能にしながら、キャッシュフローの利益を提供するために使用することができます。 たとえば、12月に10,000ドルの原価計算のマシンを購入し、その80％の資金を調達し、ビジネスクレジットカードに請求するとします。

限り、あなたは（あなたのビジネスは暦年ではなく、会計年度を使用していると仮定）月の終わりまでにあなたのビジネスでマシンを使用し始める

会計の現金方法について報告すると仮定すると（会計年度ではなく）、purchase10,000の支出（クレジットカードに入れていない購入価格の額）があったにもかかわらず、購入年にdeduc10,000を差し引くことができます。

従業員の機器の払い戻し

あなたのビジネスは、従業員が独自のツールを提供する必要があります。 シェフは、多くの場合、独自のナイフを持っています。 多くの建設労働者は、独自のツールを持っています。 過去には、従業員が自分の機器を購入した場合、彼らは彼らの個人的なリターンに雑多な項目別の控除としてコストを控除することができます。しかし、2018年から2025年にかけてこの控除が停止されたため、多くの企業が従業員にツールのコストを払い戻すことになっています。

しかし、2018年から2025年までの間に、この控除は廃止されました。

そうしたい場合は、雇用者と従業員の両方に利益をもたらす取り決めである”責任ある計画”を使用することをお勧めします。

• 払い戻しは従業員
• 払い戻しは雇用主によって控除されますが、雇用税の対象にはなりません。

返済が責任計画の下で行われたものとして扱われるためには、IRSの出版物463で説明されている特定の条件を満たさなければなりません。

ビジネス機器の購入に関する最後の言葉

機器を購入し、既存の機器をアップグレードすると、効率の向上や従業員の士気の向上など、ビジネ

幸いなことに、税制優遇措置は、あなたが必要とする機器を買う余裕を助けることができます。

あなたはそれに応じて予算することができますので、使用することができます休憩を決定するために、あなたの税務顧問と話をします。