Ogni azienda utilizza alcune attrezzature, che si tratti solo di uno smartphone, tablet o laptop. Molte aziende utilizzano veicoli o macchinari. La National Federation of Independent Business (NFIB) riferisce che il 63% delle piccole imprese ha effettuato spese di capitale sulle attrezzature a gennaio 2020.

Che tu stia acquistando articoli per la prima volta o aggiornando a nuove e più efficienti attrezzature, il costo è sempre un fattore. Qualunque sia il tipo di apparecchiatura è coinvolto, legge fiscale fornisce una serie di incentivi write-off che possono facilitare le spese.

Panoramica: Cosa classifica il governo come attrezzatura nella sezione 179 deduzione?

Il termine “attrezzatura” nel diritto fiscale è molto ampio. Include proprietà tangibili — ciò che puoi vedere e toccare-con una vita utile di più di un anno. Il costo non importa; può essere economico o costoso.

L’attrezzatura comprende smartphone, fotocopiatrici, utensili manuali, elettrodomestici e mobili per ufficio. Include anche macchinari sofisticati, come stampanti 3D, robotica e dispositivi per studi medici e dentistici. Esso comprende anche i veicoli utilizzati nel mondo degli affari, tra cui auto, camion e furgoni.

Opzioni di cancellazione per i tuoi acquisti di attrezzature aziendali

La regola generale è che non puoi semplicemente detrarre il costo delle attrezzature come puoi con gli acquisti di carta da copiatrice, asciugamani di carta e altri materiali e forniture. Di solito è necessario ammortizzare il costo delle attrezzature per un determinato numero di anni fissati dalla legge fiscale.

Tuttavia, in aggiunta o al posto del normale ammortamento (spiegato di seguito), potresti essere in grado di cancellare completamente il prezzo di acquisto nel primo anno facendo affidamento su altri incentivi fiscali per l’acquisto di attrezzature.

Tutte queste cancellazioni si applicano se l’apparecchiatura è nuova o usata e se l’acquisto è finanziato in tutto o in parte (le cancellazioni di finanziamento sono discusse in seguito). È molto confuso decidere quali detrazioni e cancellazioni utilizzare; è qualcosa da discutere con il tuo CPA o altro consulente fiscale. Ma è importante capire prima le tue opzioni.

Sezione 179 deduzione

Questa detrazione, chiamata anche spesa del primo anno, è una cancellazione per gli acquisti nell’anno in cui acquisti e metti l’attrezzatura in servizio (ad esempio, è operativa per uso aziendale).

C’è un limite annuale di dollari su ciò che è possibile detrarre (ad esempio, nel 2020, è fino a $1.040.000 a meno che gli investimenti totali di attrezzature per l’anno superino un determinato importo). Devi essere redditizio per utilizzare la detrazione e devi eleggerla; non è automatico.

Ammortamento bonus

Questa detrazione, chiamata anche ammortamento speciale, è un’altra cancellazione del primo anno. Non c’è limite di dollari, e fino al 2022, è il 100% del tuo costo. La detrazione si applica automaticamente, ma puoi scegliere di non usarla.

Ad esempio, se sei appena agli inizi e non ottieni molti risparmi fiscali dalla detrazione ora, potresti non voler utilizzare l’ammortamento bonus e invece “salvare” le quote di ammortamento (spiegate successivamente) per gli anni futuri come compensazioni per le tue maggiori entrate in quel momento.

Ammortamento regolare

Si tratta di un’indennità annuale che distribuisce le detrazioni per il costo delle attrezzature su un numero di anni fissato dalla legge per il particolare tipo di articolo. Puoi trovare le regole per l’ammortamento regolare, così come la Sezione 179 deduzione e ammortamento bonus, nella pubblicazione IRS 946.

Regola de minimis

Invece di capitalizzare il costo delle attrezzature, il che significa aggiungerlo al tuo bilancio, puoi scegliere di trattare le attrezzature come materiali e forniture non incidentali (articoli di cui tieni traccia ma che puoi detrarre in anticipo).

Come piccola impresa, la regola de minimis safe harbor ti limita a detrarre fino a $2,500 per articolo o fattura (un limite più alto si applica alle grandi società con rendiconti finanziari controllati o determinati documenti governativi). È necessario scegliere questa opzione allegando una dichiarazione alla dichiarazione dei redditi che dice che si sta utilizzando la regola de minimis.

Regole di acquisto e detrazione di attrezzature speciali per i veicoli per la detrazione della sezione 179

Le autovetture (autocarri leggeri e furgoni sono inclusi come tali) sono soggette a regole speciali che possono limitare le detrazioni per gli acquisti. Nell’applicare le regole discusse in precedenza, fattore in:

• Limiti in dollari per veicoli costosi: Potresti non essere in grado di prendere un ammortamento completo se è superiore al limite in dollari applicabile.
• Regole speciali per i SUV pesanti: la detrazione della Sezione 179 è generalmente vietata per i veicoli. Tuttavia, per coloro che pesano più di 6.000 sterline — molti SUV soddisfano questa soglia di peso — c’è un importo limitato in dollari ($25.900 nel 2020). Questo può essere combinato con l’ammortamento bonus, consentendo in modo efficace l’intero costo di un veicolo da detrarre in anticipo.
• Tariffa chilometrica standard: se si sceglie di detrarre il costo della guida aziendale utilizzando una tariffa chilometrica standard impostata dall’IRS (ad esempio, 57,5 centesimi per miglio nel 2020), non è possibile detrarre alcun ammortamento per l’acquisto. Il write-off per il costo di acquisto del veicolo è preso in considerazione nel tasso di chilometraggio standard.

Se acquisti un veicolo scambiandolo con quello vecchio, probabilmente dovrai segnalare un guadagno sulla vendita del vecchio veicolo. Qualsiasi indennità si riceve verso il prezzo di acquisto è trattato come un importo ricevuto sulla vendita. Se e nella misura in cui supera la base nel vecchio veicolo, è un guadagno imponibile.

Ad esempio, diciamo che hai avuto un vecchio veicolo per il quale hai pagato $30.000, ma a causa del deprezzamento, ora ha una base di $5.000. Se il concessionario ti dà un assegno di allowance 11.000 verso l’acquisto di un nuovo veicolo, si dispone di un guadagno di 6 6.000 che è tassabile ora (minus 11.000 meno 5 5.000).

Trappole fiscali statali e la deduzione della Sezione 179

Le norme sull’imposta sul reddito a livello statale possono variare da quelle a livello federale.

Ad esempio, California e New Jersey hanno le loro regole. Si dovrebbe esplorare se o in che misura si può rivendicare la Sezione 179 deduzione o bonus ammortamento sulla vostra dichiarazione dei redditi dello stato al fine di conoscere la piena portata delle vostre agevolazioni fiscali disponibili per gli acquisti di attrezzature.

Detrazione dei costi di finanziamento delle attrezzature

Se si finanzia l’acquisto, sia attraverso la linea di credito, il finanziamento del fornitore, un acquisto con carta di credito, o qualche altro modo che coinvolge gli interessi, è possibile detrarre il pagamento degli interessi.

Le grandi imprese sono soggette a limiti sulla detrazione per i loro costi di interesse, ma le piccole imprese — quelle con entrate lorde medie annue nei tre anni precedenti non superiori a un importo fissato in dollari (ad esempio, $26 milioni nel 2020) — non lo sono. Anche le aziende agricole e immobiliari che superano questo test di entrate lorde possono scegliere di essere esenti.

Il finanziamento può essere utilizzato per fornire un vantaggio di flusso di cassa, consentendo al contempo di ottenere l’attrezzatura necessaria. Ad esempio, ad esempio, a dicembre acquisti una macchina che costa $10.000 e ne finanzi l ‘ 80%, caricandola su una carta di credito aziendale.

Fino a quando si può iniziare a utilizzare la macchina nella vostra azienda prima della fine di dicembre (supponendo che la vostra azienda utilizza un anno solare e non un anno fiscale), è possibile detrarre il bill 10.000 utilizzando la Sezione 179 deduzione o bonus ammortamento anche se si paga la fattura della carta di credito nel gennaio dell’anno successivo.

Supponendo che tu riferisca sul metodo di contabilità in contanti (e non sull’anno fiscale), puoi detrarre $10.000 nell’anno di acquisto anche se hai avuto solo un esborso di $2.000 (l’importo del prezzo di acquisto che non hai messo sulla tua carta di credito).

Rimborsare i dipendenti per le loro attrezzature

La tua azienda potrebbe richiedere ai dipendenti di fornire i propri strumenti. Gli chef hanno spesso i loro coltelli. Molti lavoratori edili hanno i propri strumenti. In passato, se i dipendenti acquistavano la propria attrezzatura, potevano detrarre il costo come detrazione dettagliata vari sui loro ritorni personali.

Tuttavia, a causa della sospensione di questa detrazione per 2018 attraverso 2025, molte aziende stanno rimborsando i dipendenti per il costo dei loro strumenti.

Se vuoi farlo, è consigliabile utilizzare un “piano responsabile”, che è un accordo a beneficio sia del datore di lavoro che del dipendente:

• I rimborsi non sono trattati come compensi imponibili ai dipendenti.
• I rimborsi sono deducibili dal datore di lavoro ma non sono soggetti a imposte sul lavoro.

Affinché i rimborsi siano considerati come effettuati in base a un piano responsabile, devono essere soddisfatte determinate condizioni, spiegate nella pubblicazione IRS 463.

Parole finali sugli acquisti di attrezzature aziendali

L’acquisto di attrezzature e l’aggiornamento delle attrezzature esistenti possono produrre diversi vantaggi per la tua azienda, tra cui una maggiore efficienza e un migliore morale dei dipendenti.

Fortunatamente, le agevolazioni fiscali possono aiutarti a permetterti l’attrezzatura di cui hai bisogno. Parlate con il vostro consulente fiscale per determinare quali interruzioni è possibile utilizzare in modo da poter bilancio di conseguenza.