Se avete fatto molto studiando su IRAs e 401k piani, probabilmente sapete che cisono diverse eccezioni nell’Internal Revenue Code che consentono un ritiro anticipato dal vostro IRA o 401k piano senza la sanzione del 10% viene imposto. La sezione dell’IRC che si occupa di alcune di queste eccezioni è chiamata Sezione 72t (indicata come 72t in breve), e ci sono diverse sottosezioni in questo pezzo del codice. Ogni sottosezione, elencata di seguito, presenta circostanze specifiche che devono essere soddisfatte al fine di fornire un’eccezione alla penalità del 10%. Cliccando sul link per ogni sottosezione vi fornirà ulteriori dettagli su tale eccezione.

§72(t)(2)(A)(i) – età 59½ – questa è l’età standard che consente prelievi senza penalità dal tuo IRA o 401k. In alcuni casi c’è un’eccezione che consente prelievi senza penalità da un 401k a o dopo i 55 anni; e dopo i 50 anni in casi ancora più limitati. Vedere §72 (t)(2) (A) (v) di seguito per maggiori dettagli.

§72(t)(2)(A)(ii) – morte a qualsiasi età – alla tua morte, i tuoi eredi come beneficiari dell’IRA o 401k possono prendere prelievi senza penalità. Infatti, nella maggior parte dei casi i beneficiari sono tenuti a iniziare a prendere i prelievi dal conto.

§72(t)(2)(A)(iii) – disabilità a qualsiasi età – se sei disabilitato (per definizione IRS) puoi prelevare dal tuo IRA o 401k senza penalità. Disabilità (per IRS) significa che sono stati esaminati da un medico e la disabilità è tale che non si può lavorare, e la condizione dovrebbe durare per almeno un anno o provocare la morte.

§72(t)(2)(A)(iv) – serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SOSEPP) – questa è la classica eccezione “72t”, che consente di prelevare dal tuo IRA o 401k in pagamenti uguali per durare almeno cinque anni o fino a raggiungere l’età 59½, a seconda di quale è più tardi.

§72(t)(2)(A)(v) – separazione dal servizio su o dopo l’età 55 (solo 401k) – questa è la sezione allusa sopra, dove se lasci il datore di lavoro durante o dopo l’anno raggiungerai l’età 55, puoi prelevare dal tuo 401k senza penalità. Se sei in un lavoro di pubblica sicurezza (polizia, vigili del fuoco, ecc.), quindi questa età di ritiro precoce è 50.

§72 (t) (2) (B) – spese mediche – i prelievi da un IRA o 401k possono essere privi di penalità se utilizzati per pagare alcune spese mediche qualificate.

§72 (t) (2) (C) – qualified domestic relations order (QDRO) – al momento di un accordo di divorzio, se il 401k è stato diviso utilizzando un QDRO, i prelievi da parte del coniuge che riceve il 401k (non il proprietario originale) possono essere privi di penalità. Questo vale solo per i piani 401k-IRAs non può essere diviso con un QDRO.

§72(t)(2)(D) – premi di assicurazione sanitaria – in determinate circostanze, i premi di assicurazione sanitaria possono essere pagati con prelievi IRA senza penalità. Questo vale solo per IRAs, non 401k piani.

§72(t)(2)(E) – spese di istruzione superiore – qualificato spese di istruzione superiore possono essere pagati con prelievi senza penalità da un IRA. Questo non si applica ai piani 401k.

§72 (t) (2) (F) – first time home purchase – se non hai mai usato questa eccezione, potresti avere diritto a prelevare fino a $10.000 ($20.000 se il tuo coniuge si qualifica) dal tuo IRA allo scopo di acquistare una prima casa. Questo è anche consentito solo con un IRA; 401k piani non consentono questa eccezione.