Molti proprietari di aziende stanno affittando auto per uso aziendale. I costi mensili interessanti e la possibilità di cambiare auto frequentemente per tenere il passo con le nuove tecnologie e le caratteristiche di sicurezza sono attraenti. Ma è una macchina in leasing giusto per il tuo business? Ecco alcuni fattori da considerare in una decisione di affittare o acquistare un’auto aziendale, come affittare quell’auto (comprese le opzioni) e le implicazioni fiscali del leasing di un’auto aziendale.
- il Prezzo di Locazione Fattori
- Termini di leasing che devi conoscere
- Apri Lease vs. Chiuso
- Valore residuo
- Considera la durata del leasing
- Chilometraggio annuale stimato
- Tasse per i costi di locazione – Dedurre o ammortizzare
- Ammortizzazione dei costi di locazione
- Detrazione dei costi di locazione
- Detrazione dei costi di guida
il Prezzo di Locazione Fattori
- Il Produttore Prezzo al Dettaglio Suggerito (MSRP)
- Il finale negoziato prezzo del veicolo
- L’acconto, se uno
- L’utilizzo (vendita)il tasso di imposta nella vostra zona
- La durata del contratto di locazione
- La nuova vettura tasso di rifinanziamento (disponibile anche su Bankrate.com)
- L’auto di valore alla fine del periodo (valore residuo).
Termini di leasing che devi conoscere
Apri Lease vs. Chiuso
Quando ti siedi per negoziare un contratto di locazione per un’auto aziendale con una concessionaria di auto, probabilmente ti verranno offerte due opzioni: un contratto di locazione aperto e un contratto di locazione chiuso. Un contratto di locazione aperto viene utilizzato principalmente per i leasing di veicoli commerciali (commerciali). In questo tipo di leasing, il locatario paga la differenza tra il valore residuo (valore di rivendita stimato) e il valore di rivendita effettivo alla fine del leasing. Se il veicolo è guidato più di quanto stimato, la rivendita effettiva può essere bassa, con conseguente aumento dei costi per il locatario. Al contrario, alla fine di un contratto di locazione chiuso, il locatario paga solo chilometraggio extra e danni straordinari.
Valore residuo
Si tratta di un termine utilizzato in leasing auto. Descrive il valore dell’auto alla fine del contratto di locazione. Il termine “valore residuo” è anche usato per descrivere l’importo che un’azienda si aspetta di vendere un bene alla fine della sua vita utile.
Il valore residuo è una funzione dell’importo e del tasso di ammortamento sull’auto o su altre attività aziendali. Più lungo è il termine del contratto di locazione, minore sarà il valore residuo (perché il veicolo sarà più vecchio quando lo restituisci). Così, si pagherà di più in ammortamento totale con un contratto di locazione a lungo termine.
Considera la durata del leasing
I leasing a breve termine sono più costosi dei leasing a lungo termine perché il valore residuo scende più velocemente nei primi 24 mesi.Cerca di abbinare la lunghezza del contratto di locazione alle tue esigenze e preferenze. Negoziare un contratto di locazione più lungo porterà generalmente a un pagamento mensile inferiore, ma decidere di terminare un contratto di locazione più lungo in anticipo potrebbe essere costoso.
Chilometraggio annuale stimato
Prima di entrare in un contratto di locazione, è necessario un chilometraggio annuale stimato per l’utilizzo dell’auto. Un contratto di locazione tipico potrebbe avere un limite annuale di 12.000 miglia, ma se pensi di correre a più di 12.000 miglia all’anno, ne vale la pena pagare un extra per il chilometraggio aggiuntivo. Altrimenti, dovrai pagare il chilometraggio aggiuntivo utilizzato alla fine del contratto di locazione.
Tasse per i costi di locazione – Dedurre o ammortizzare
Come sempre è il caso in materia finanziaria aziendale, è necessario pensare a come le tasse funzioneranno per il contratto di locazione. Puoi detrarre i costi di locazione” ordinari e necessari ” per un’auto che usi nella tua attività.
Non importa se si affitta o acquista un’auto per uso aziendale, è possibile detrarre solo le spese aziendali per quel veicolo, non le spese personali. È necessario calcolare il chilometraggio di guida effettivo per l’anno in modo da poter dimostrare che hai guidato l’auto più del 50% del tempo.
Ai fini fiscali, ci sono due tipi di leasing, a seconda del tipo di contratto:
- Il contratto di locazione come spese di affitto. Se l’accordo è un vero contratto di locazione, è possibile detrarre i pagamenti come affitto.
- Se il contratto di locazione è in realtà un contratto di vendita condizionale, è necessario ammortizzare il costo nel tempo.
Un contratto di vendita condizionale esiste quando almeno una parte dei pagamenti sono applicati verso l’acquisto o danno diritto al contribuente di acquistare immobili a condizioni vantaggiose. L’IRS ha impostato alcune condizioni che vengono utilizzate per determinare se esiste un contratto di vendita condizionale:
- Se l’accordo prevede una parte di ogni pagamento al patrimonio netto (proprietà),
- Se si ottiene il titolo per l’auto in qualsiasi punto
- Se l’importo da pagare per utilizzare la proprietà è eccessivamente grande parte dell’importo che si dovrebbe pagare per ottenere il titolo di proprietà,
- Se si paga molto di più che equo attuale valore di locazione,
- Se si ha la possibilità di acquistare una piccola quantità, o
- Se l’accordo prevede una parte dei pagamenti di interessi o se è facile riconoscere come interesse.
Ammortizzazione dei costi di locazione
È necessario ammortizzare il costo del contratto di locazione auto se ha quello che l’IRS chiama un contratto di vendita condizionale, come spiegato sopra. Se si utilizza il veicolo 50% o meno del tempo in un anno, non si può prendere una detrazione Sezione 179 o indennità di ammortamento speciale. È inoltre necessario calcolare l’ammortamento utilizzando il metodo della linea retta per cinque anni.
Ammortizzare un veicolo è un processo complicato. Questo calcolo è un lavoro per il tuo professionista fiscale.
Detrazione dei costi di locazione
Se si sceglie di utilizzare le spese effettive, è possibile detrarre la parte di ogni pagamento di locazione che è per l’uso del veicolo nella vostra azienda. Non è possibile detrarre alcuna parte di un pagamento di locazione che è per l’uso personale del veicolo, come il pendolarismo.
Detrazione dei costi di guida
Hai due opzioni per detrarre i costi di guida per la tua auto aziendale in leasing. Le opzioni dipendono dal fatto che si utilizzino i costi effettivi o la detrazione standard per l’anno. È possibile detrarre i costi di guida aziendali per un’auto in leasing in determinate circostanze e nei limiti.
- In primo luogo, è necessario utilizzare l’auto il 50% o più delle miglia per motivi di lavoro (e si deve essere in grado di dimostrare la quantità di lavoro di guida ogni anno). È possibile detrarre solo la parte di guida aziendale dei costi di guida dell’auto in leasing.
- Quindi, per detrarre il pagamento del leasing, è necessario utilizzare il metodo del costo effettivo (non la detrazione standard) per calcolare le detrazioni di guida.
- Infine, un veicolo affittato di valore superiore può essere soggetto a ciò che l’IRS chiama un “importo di inclusione”, che è una riduzione della detrazione per il costo di locazione.
Non dimenticare le imposte sulle vendite. Verificare con il vostro stato per vedere se fanno pagare l’imposta sulle vendite sui veicoli affittati per un anno o più. Più basso è il costo del veicolo, minore è l’aliquota dell’imposta sulle vendite.