Regali in beneficenza sono una delle migliori opportunità di risparmio fiscale disponibili. Non solo la carità stessa beneficio, ma i contribuenti godono di risparmio fiscale deducendo parte o tutti i loro contributi sulle loro dichiarazioni dei redditi. Per il 2020, norme speciali prevedono un trattamento fiscale più generoso per i contributi in contanti ammissibili. Queste disposizioni temporanee non si applicheranno dopo 2020 a meno che il Congresso non modifichi la legge.

Le basi della detrazione del contributo di beneficenza

Il trattamento fiscale di un contributo di beneficenza varia in base al tipo di attività contributiva e allo status di esenzione fiscale dell’organizzazione beneficiaria. Le regole differiscono per i donatori individuali, aziendali e aziendali. E l’importo della detrazione è soggetto a standard e massimali. Per l’anno fiscale 2020, le norme temporanee speciali aumentano le detrazioni ammissibili e, quindi, i benefici fiscali per i regali di beneficenza fatti in contanti. Ecco uno schema delle regole per dedurre i contributi di beneficenza, comprese le indennità più generose per 2020.

Non tutte le donazioni si qualificano per le detrazioni

La legge fiscale impone requisiti volti a garantire che le detrazioni siano consentite solo per i contributi che servono a scopi caritatevoli. Pertanto, un destinatario deve qualificarsi per lo status di esenzione fiscale come richiesto dal codice fiscale e determinato dall’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti.

L’elenco delle entità ammissibili comprende organizzazioni gestite esclusivamente per scopi religiosi, caritatevoli, scientifici, letterari o educativi; la prevenzione della crudeltà verso animali o bambini; o lo sviluppo di sport amatoriali. Organizzazioni di veterani senza scopo di lucro, gruppi di lodge fraterni, società di cimiteri e sepolture e alcune società legali possono anche qualificarsi se le donazioni sono designate per scopi ammissibili.

Per determinare se un’organizzazione si qualifica per ricevere contributi deducibili, lo strumento di ricerca IRS Tax Exempt Organization può aiutare a verificare lo stato di esenzione fiscale di un’organizzazione e determinare la sua idoneità per i contributi deducibili. Una donazione a un governo federale, statale e locale può essere eleggibile se il dono è destinato a scopi pubblici (come la manutenzione di un parco pubblico). Regali a beneficio di un particolare individuo, un business a scopo di lucro o altro interesse privato non si qualificano come contributi di beneficenza deducibili.

Regole per richiedere una detrazione: chi, cosa e quanto

Per ottenere i potenziali benefici fiscali, i singoli contribuenti devono presentare il modulo IRS 1040. Fatta eccezione per un beneficio speciale disponibile solo nel 2020, i contributi di beneficenza devono essere rivendicati come detrazioni dettagliate sul programma A.

Per il 2020, i contribuenti che rivendicano la detrazione standard sulle loro dichiarazioni dei redditi hanno il diritto di detrarre fino a $300 dei contributi di beneficenza effettuati in contanti “sopra la linea”, cioè nel calcolo del loro reddito lordo rettificato (AGI). Alcuni tipi di contributi non sono ammissibili per la detrazione $300, tra cui (1) doni di proprietà noncash, come doni di titoli; (2) contributi a fondazioni private non operative; (3) donazioni a organizzazioni di supporto e fondi donatori consigliati nuovi o esistenti; (4) contributi a organizzazioni di veterani, società fraterne e alcune società di cimiteri e sepolture; e (5) contributi riportati dagli anni precedenti.

La detrazione di cui sopra-the-line di $300 andrà a beneficio di molti contribuenti che non itemize. A causa del presente, alti livelli per la deduzione standard, e il tetto sulle detrazioni fiscali statali e locali, molti contribuenti realizzare maggiori risparmi fiscali sostenendo la deduzione standard piuttosto che dettagliata. La detrazione standard 2020 è fissata a $24,800 per i ritorni congiunti e $12,400 per gli individui non sposati, con un aggiunto $1,300 per ogni individuo sposato oltre i 65 anni o cieco, o $1,650 per gli individui non sposati. Detrazioni fiscali statali e locali sono limitati a $10.000 ($5.000 se sposato deposito separatamente).

Spesso, i contribuenti le cui deduzioni dettagliate totali, comprese le deduzioni di beneficenza, per un anno sarebbero inferiori alla deduzione standard, sono invitati a raggruppare i loro contributi di beneficenza in un unico anno fiscale per massimizzare i loro risparmi fiscali. Essi possono scegliere di donare in un anno i doni che potrebbero altrimenti donare più di due anni, poi saltare un anno. Per il 2020, alcuni contribuenti, in particolare quelli a basso e medio reddito livelli con modesto contributo di beneficenza totali, possono trovare che la speciale detrazione di $300 nega qualsiasi beneficio dal raggruppamento di due o più anni doni caritatevoli.

‘Quid-pro-quo’ contributi ammessi solo detrazione parziale

Per alcune donazioni, alcuni calcoli sono necessari per determinare l’importo che può essere detratto. Questi includono le donazioni “quid-pro-quo” per le quali il donatore riceve un beneficio economico, ad esempio beni o servizi, in cambio del dono. Se un donatore riceve una maglietta “per una causa” in cambio di un contributo, l’intero importo del contributo non è deducibile. La detrazione è limitata all’importo del contributo che supera il valore equo di mercato della camicia.

Ad esempio, se il contributo è di $40 e il valore equo di mercato della maglietta è di $20, l’importo deducibile è di soli $20 (donazione di 4 40-il valore della maglietta di value 20). La stessa regola vale per i contributi per eventi come cene di beneficenza, dove il valore equo di mercato del pasto deve essere sottratto dal costo dell’evento per determinare l’importo della detrazione.

Detrazione per beni donati al valore equo di mercato

Contributi di beneficenza le detrazioni sono consentite per donazioni di beni, inclusi vestiti, articoli per la casa e altro a Goodwill, all’Esercito della Salvezza e a enti di beneficenza simili. Ma questi tipi di regali noncash hanno le loro regole. Gli indumenti usati e gli articoli per la casa devono essere in buone condizioni utilizzabili; ulteriori regolamenti si applicano alle donazioni di veicoli. L’importo della detrazione è limitato al valore equo di mercato dell’articolo al momento del contributo, ad esempio il suo prezzo di risparmio.

Alcuni programmi di preparazione fiscale includono una calcolatrice per aiutare a determinare i valori di mercato equo articoli. Quando un contribuente sostiene più di deductions 500 in deduzioni totali per i contributi noncash, IRS Modulo 8283 deve essere presentata con la dichiarazione dei redditi. IRS Pubblicazione 561 è una risorsa utile per aiutarvi a decidere il valore dei vostri contributi noncash.

Limiti di donazione: Regole speciali 2020

Il codice fiscale impone vari limiti all’importo deducibile per determinati contributi di beneficenza. Per il 2020, i limiti sono aumentati per alcuni contributi in denaro.

Massimali sulle detrazioni per i contributi in denaro raccolti per il 2020

Per il 2020, il tetto alla detrazione per i contributi di beneficenza in denaro è aumentato. In precedenza la detrazione per i contributi in denaro alle organizzazioni qualificate era limitata al 60% della base contributiva di un singolo contribuente, che è generalmente uguale al reddito lordo rettificato del contribuente, AGI (calcolato senza alcun riporto di perdite operative nette). Per questo anno, i contribuenti possono detrarre l’importo dei loro contributi di beneficenza in contanti in eccesso rispetto ai loro contributi di beneficenza noncash ammissibili, fino all’intero importo del loro AGI. Questo massimale più elevato consentirà ad alcuni contribuenti di eliminare tutto il loro reddito imponibile. Se i contributi di un contribuente superano il massimale, l’importo non utilizzato può essere riportato per un massimo di cinque anni.

Le organizzazioni che si qualificano per l’aumento del tetto per i contributi in denaro sono entità gestite per scopi religiosi, caritatevoli, scientifici, letterari o educativi; la prevenzione della crudeltà verso animali o bambini; o lo sviluppo di sport amatoriali; così come fondazioni operative private e alcune unità governative. Per le organizzazioni non qualificate, che includono (1) fondazioni private non operative, (2) organizzazioni di supporto e fondi esistenti o nuovi assistiti da donatori; e (3) organizzazioni di veterani, società fraterne e alcune società di cimiteri e sepolture, le detrazioni totali continuano ad essere limitate al 30% dell’AGI del contribuente.

I contributi non in contanti non sono ammissibili per i massimali maggiorati. I contributi non cash alle organizzazioni qualificate continuano ad essere limitati al 50% dell’AGI del singolo donatore. Le donazioni non in contanti a entità non qualificate continuano ad essere limitate al 30% di AGI. Inoltre, i contributi di proprietà di plusvalenza apprezzata sono generalmente limitati al 30% di AGI se fatti a organizzazioni qualificate e al 20% di AGI nel caso di organizzazioni non qualificate, comprese le fondazioni private non operative.

Il tetto più elevato alle detrazioni per il 2020 offre un’opportunità di pianificazione fiscale potenzialmente attraente per i contribuenti di fascia alta che versano contributi in contanti. I contribuenti di fascia alta che prevedono di versare contributi in denaro significativi nel 2021 potrebbero valutare se effettuare tali doni nel 2020 al fine di sfruttare i massimali temporanei e più elevati si tradurrebbe in un risparmio fiscale maggiore di quello che distribuirebbe i doni su due o più anni.

2020 benefici per le imprese

Anche le imprese che apportano contributi di beneficenza nel 2020 possono beneficiare di alcuni maggiori benefici. I proprietari individuali e i proprietari di entità commerciali “pass-through” riportano le detrazioni sui propri rendimenti in conformità con le regole per i singoli contribuenti, compresi i massimali aumentati per i regali in denaro. Per le società C, i limiti di contribuzione sono aumentati per le donazioni in denaro dal 10% al 25% del reddito imponibile (con alcuni aggiustamenti). Norme speciali si applicano per i contributi delle imprese di inventario alimentare. Il massimale di tali contributi è generalmente aumentato dal 15% del reddito netto per i proprietari di imprese pass-through e dal 15% del reddito imponibile per le società C al 25% in ciascun caso.

Benefici per circostanze specifiche

Di tanto in tanto, il codice fiscale prevede massimali superiori a quelli generalmente applicabili per situazioni di interesse speciale, ad esempio per aiutare il recupero da un disastro o per beneficiare di un settore o di uno scopo specifico. Attualmente, un agricoltore o un allevatore qualificato può richiedere una detrazione di conservazione qualificata fino al 100% del reddito lordo rettificato (meno altre detrazioni di beneficenza ammissibili ) per un contributo di proprietà per l’agricoltura o la produzione di bestiame, a condizione che la proprietà continui ad essere utilizzata o disponibile per tale produzione.

Detrazioni richiedono record

I contribuenti devono tenere registri dettagliati per sostenere le loro deduzioni di beneficenza. Al fine di richiedere una detrazione per contanti, è necessario disporre di un record scritto, assegno annullato, o banca/debito del libro paga. Ogni contributo superiore a $250 in contanti o proprietà deve essere supportato da un riconoscimento scritto da parte del fatto che attesti l’importo del contributo, indipendentemente dal fatto che beni o servizi siano stati forniti al contributore o meno, e il valore equo di mercato di tali beni o servizi. I contributi immobiliari significativi richiedono anche valutazioni.

La linea di fondo