Quando i fondi vengono ritirati da un IRA o Roth IRA, la base viene fuori esentasse, ma chi sta tracciando le informazioni di base? I consulenti possono aiutare.

IRA base è i fondi in un IRA che già sono stati tassati, sia come contributi IRA non deducibili o fondi al netto delle imposte rotolato sopra dai piani. Roth IRA contributi e le conversioni Roth sono tutti base in quanto tali fondi sono già stati tassati. Tracking IRA base è necessaria per determinare la tassazione di eventuali prelievi IRA. Se la base non viene presa in considerazione, i prelievi esentasse possono diventare imponibili, il che significa che i fondi saranno tassati due volte.

base IRA è necessario per essere monitorati sul modulo IRS 8606, IRAS Nondeductible, che è archiviato con la dichiarazione dei redditi di un cliente. Modulo 8606 mantiene un record storico cumulativo di base IRA, ma il modulo è solo buono come l’input. Il modulo è a volte perso o ignorato, anche da CPA, con conseguente base IRA non viene registrato. C’è in realtà una penalità di IRS 50 IRS per non presentare il modulo e una penalità di $100 per sopravvalutare la base.

In generale, i contributi IRA non deducibili sono più facili da tenere traccia utilizzando praticamente qualsiasi tipo di software fiscale. Il contributo non deducibile IRA viene inserito o calcolato (in base al reddito del cliente e alla partecipazione al piano) e inserito automaticamente nel modulo 8606.

Inoltre, alcuni clienti hanno fondi del piano al netto delle imposte nella loro IRA da rollover. I programmi di preparazione fiscale non lo sapranno. Credito per questi fondi piano al netto delle imposte deve essere inserito e aggiunto alla base IRA cumulativa sul modulo 8606. I consulenti dovrebbero avvisare i preparatori fiscali dei clienti, che altrimenti non avrebbero modo di saperlo.

Nota: IRS Avviso 2014-54 (settembre. 18, 2014) consente di convertire i fondi del piano al netto delle imposte in Roth IRAs esentasse, quindi è improbabile che questi fondi al netto delle imposte vengano più rotolati in IRAS tradizionali. Tuttavia, ci sono ancora molti IRA che includono i fondi del piano al netto delle imposte che sono stati rotolati in IRA tradizionali prima di questo avviso che devono essere contabilizzati.

IRA basis porta anche a IRAs ereditati. La maggior parte dei beneficiari e dei loro preparatori fiscali non sanno chiedere di questo. Avrebbero bisogno di vedere il Modulo 8606 della persona da cui hanno ereditato. Quei beneficiari, troppo, inizierà a presentare modulo 8606 ogni anno per tenere traccia della base sul loro IRA ereditato. I consulenti dovrebbero avvisare i beneficiari dell’IRA su questo e proteggerli dal pagare più del dovuto le loro tasse.

distribuzioni IRA tradizionali che contengono basis utilizzano un calcolo pro rata per determinare quanto del ritiro è imponibile e quanto è esente da imposte. La parte esentasse è la percentuale della base al saldo totale IRA (in tutte le IRA tradizionali, SEP e IRA SEMPLICE).

Roth IRA basis presenta un altro problema per clienti e consulenti. Chi sta tenendo traccia di questo? Nessuno. Contributi Roth IRA non vanno da nessuna parte sulla dichiarazione dei redditi in modo che spesso non vengono monitorati, tranne che sulle dichiarazioni mensili conto Roth IRA o sul modulo di reporting fiscale annuale 5498, Informazioni contributo IRA. Lasciate che i clienti ei loro consulenti fiscali sanno che i contributi Roth IRA devono essere inseriti nel programma fiscale. Anche se il contributo Roth non va da nessuna parte sulla dichiarazione dei redditi, la maggior parte dei programmi fiscali professionali terrà traccia della base e aggiornarlo ogni anno. Molti preparatori fiscali non sono a conoscenza di questa caratteristica, quindi sarebbe bene dire loro su di esso.

Le conversioni Roth sono riportate sul modulo 8606, quindi è più probabile che queste siano tracciate.

Perché questo importa comunque? È importante se un cliente vuole ritirare i fondi Roth IRA presto, il che significa prima che le distribuzioni Roth IRA sono qualificati. Una volta che qualsiasi Roth IRA è tenuto per cinque anni e il proprietario Roth IRA è 59 ½ anni, tutte le distribuzioni Roth IRA saranno qualificati e esenti da imposte sul reddito. A quel punto, Roth IRA base di monitoraggio non è più importante. Ma se il ritiro Roth è presto, allora il cliente e il suo preparatore fiscale bisogno di sapere quanto del ritiro è base esentasse.

Per Roth IRAs, invece di un calcolo pro rata, ci sono regole di ordinazione che determinano quali fondi Roth vengono ritirati. I primi dollari Roth fuori sono Roth IRA contributi, poi Roth conversioni e poi guadagni. Per il livello di conversione Roth, le conversioni escono per prime in first out e, se la conversione include sia i fondi pre – che quelli post-imposte, i fondi pre-imposte vengono distribuiti per primi. I contributi e le conversioni Roth possono sempre essere ritirati esentasse in qualsiasi momento. Tuttavia, le conversioni Roth non detenute per cinque anni sono soggette alla penalità di distribuzione anticipata del 10% se ritirate prima dei 59 anni½.

In definitiva, come la dichiarazione dei redditi stessa, è responsabilità del cliente (del contribuente) tenere traccia della base IRA. Ma i consulenti possono aiutare qui fornendo informazioni base IRA annuale ai clienti o mantenendo le informazioni di base dei clienti su file per aiutare i preparatori fiscali.

Ed Slott, un certified public accountant, ha creato il programma di leadership IRA e Elite IRA Advisor Group di Ed Slott. Può essere raggiunto a irahelp.com.