kun varoja nostetaan IRA: lta tai Roth IRA: lta, perusta tulee verovapaasti, mutta kuka seuraa perustietoja? Neuvonantajat voivat auttaa.

IRA-perusteena ovat IRA: n varat, joita on jo verotettu joko vähennyskelpoisina IRA-maksuina tai järjestelyistä siirrettyinä verojen jälkeisinä varoina. IRA: n Roth-maksut ja Roth-muunnokset ovat kaikki peruste, koska näitä varoja on jo verotettu. IRA-perusteiden seuranta on tarpeen IRA-nostojen verotuksen määrittämiseksi. Jos perustetta ei oteta huomioon, verottomista nostoista voi tulla verollisia, eli varat verotetaan kahteen kertaan.

IRA-perustetta on seurattava IRS-lomakkeella 8606, joka jätetään asiakkaan veroilmoitukseen. Lomake 8606 pitää historiallista kumulatiivista kirjaa IRA-perusteista, mutta lomake on vain yhtä hyvä kuin tulo. Lomake jää joskus huomaamatta tai huomiotta, jopa CPA: n toimesta, jolloin IRA-perustetta ei kirjata. On itse asiassa $50 IRS rangaistus ei arkistoida lomakkeen ja $100 rangaistus yliarvioida perusteella.

yleensä IRA: n vähennyskelpoisia maksuja on helpompi seurata käytännössä minkä tahansa vero-ohjelman avulla. IRA: n vähennyskelpoinen maksu joko kirjataan tai lasketaan (asiakkaan tulojen ja järjestelyyn osallistumisen perusteella) ja kirjataan automaattisesti lomakkeeseen 8606.

lisäksi osalla asiakkaista on Ira: ssaan jälkiverosuunnitelmarahoja rolloversista. Verovalmisteluohjelmat eivät tiedä tätä. Näiden verojen jälkeisten järjestelyjen varat on kirjattava ja lisättävä IRA: n kumulatiiviseen perusteeseen lomakkeella 8606. Neuvojien pitäisi varoittaa asiakkaiden verovalmistelijoita, joilla ei muuten olisi mitään mahdollisuutta tietää tätä.

Huomautus: IRS Notice 2014-54 (syys. 18, 2014) mahdollistaa verojen jälkeisten järjestelyrahojen muuntamisen Roth IRAs-verottomiksi, joten on epätodennäköistä, että nämä verojen jälkeiset varat rullataan enää perinteisiksi IRAs-rahastoiksi. On kuitenkin vielä monia IRAs, jotka sisältävät verojen jälkeisen suunnitelman varoja, jotka rullattiin perinteiseen IRAs ennen tätä ilmoitusta, jotka on otettava huomioon.

IRA-perusta siirtyy myös perityille IRAs: ille. Suurin osa edunsaajista ja heidän verovalmistelijoistaan ei tiedä kysyä tästä. Heidän täytyisi nähdä sen henkilön lomake 8606, jolta he perivät. Myös nämä edunsaajat alkavat täyttää lomaketta 8606 joka vuosi pitääkseen kirjaa perimänsä IRA: n perusteista. Neuvonantajien olisi varoitettava IRA: n edunsaajia tästä ja suojeltava heitä maksamasta liikaa verojaan.

perinteiset IRA: n jakelut, jotka sisältävät perusteen, käyttävät pro rata-laskelmaa selvittääkseen, kuinka suuri osa nostosta on veronalaista ja kuinka suuri osa verovapaata. Veroton osuus on perusteen prosenttiosuus IRA: n kokonaissaldosta (kaikissa perinteisissä IRAs -, SEP-ja yksinkertaisissa IRAs-taseissa).

Roth IRA basis on toinen ongelma asiakkaille ja neuvojille. Kuka pitää kirjaa tästä? Kukaan. Roth IRA: n maksuosuudet eivät näy veroilmoituksessa, joten niitä ei useinkaan seurata, paitsi Roth IRA: n kuukausittaisissa tiliotteissa tai vuosittaisessa veroilmoituslomakkeessa 5498, IRA: n Maksuosuustiedoissa. Kerro asiakkaille ja heidän veroneuvojilleen, että Roth IRA-maksut tulisi kirjata vero-ohjelmaan. Vaikka Rothin osuus ei mene veroilmoituksessa minnekään, useimmat ammatilliset vero-ohjelmat pitävät kirjaa perusteista ja päivittävät sitä vuosittain. Moni verovalmistelija ei ole tietoinen tästä ominaisuudesta, joten siitä olisi hyvä kertoa.

Roth-muunnokset ilmoitetaan lomakkeella 8606, joten on todennäköisempää, että niitä seurataan.

miksi tällä ylipäätään on väliä? Sillä on merkitystä, jos asiakas haluaa nostaa Roth IRA: n varoja etuajassa, eli ennen kuin Roth IRA: n jakelut on hyväksytty. Kun Roth IRA on viiden vuoden pituinen ja Roth IRA: n omistaja on 59 ½ – vuotias, Kaikki Roth IRA: n osuudet ovat päteviä ja tuloverottomia. Siinä vaiheessa Roth IRA-pohjaseurannalla ei ole enää väliä. Mutta jos Rothin nosto on aikaisessa vaiheessa, niin asiakkaan ja hänen verovalmistelijansa on tiedettävä, kuinka suuri osa nostosta on verovapaata.

Roth IRAs: n osalta on olemassa määräsäännöt, jotka määräävät, mitkä Roth-varat nostetaan. Ensimmäinen Roth dollaria ulos ovat Roth IRA maksut, sitten Roth tuloksia ja sitten tulos. Roth – muuntokerroksen osalta muunnokset tulevat ulos ensimmäisenä ensimmäisenä ulos, ja jos muuntaminen sisältää sekä ennen että jälkeen verojen varat, ennen veroja varat jaetaan ensin. Roth-maksut ja-muunnokset voi aina nostaa verottomasti milloin tahansa. Roth-muunnoksista, joita ei ole pidetty viisi vuotta, määrätään kuitenkin 10 prosentin varhaisjakelurangaistus, jos ne peruutetaan ennen 59 ½ ikävuotta.

Viime kädessä, kuten itse veroilmoitus, on asiakkaan (verovelvollisen) vastuulla pitää kirjaa IRA-perusteista. Mutta neuvonantajat voivat auttaa tässä antamalla vuotuisia IRA basis-tietoja asiakkaille tai pitämällä asiakkaiden basis-tietoja rekisterissä verovalmistelijoiden auttamiseksi.

Ed Slott, laillistettu tilintarkastaja, loi IRA Leadership Programin ja Ed Slottin Elite IRA Advisor Groupin. Hänet tavoittaa osoitteesta irahelp.com.