Jos olet tutkinut paljon IRAs-ja 401k-suunnitelmia, luultavasti tiedät, että sisäisessä Verolaissa on useita poikkeuksia, jotka mahdollistavat IRA-tai 401k-suunnitelman ennenaikaisen peruuttamisen ilman 10%: n seuraamusta. IRC: n osaa, joka käsittelee melko monia näistä poikkeuksista, kutsutaan 72t: ksi (lyhenne 72t: ksi), ja tässä koodin osassa on useita alaluokkia. Kuhunkin jäljempänä lueteltuun alajaksoon sovelletaan erityisolosuhteita, joiden on täytyttävä, jotta 10 prosentin seuraamuksesta voidaan poiketa. Napsauttamalla kunkin osion linkkiä saat lisätietoja tästä poikkeuksesta.

§72(t)(2)(A)(i) – Ikä 59½ – tämä on normaali ikä, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA: lta tai 401k: lta. joissakin tapauksissa on poikkeus, joka sallii rangaistuksettomat nostot 401k: lta 55 vuoden iässä tai sen jälkeen; ja 50 vuoden jälkeen vielä rajoitetummissa tapauksissa. Katso lisätietoja 72§: n t momentin 2 kohdan a alakohdan v alakohdasta.

§72(t)(2)(A)(ii) – kuolema missä iässä tahansa – kuolemasi jälkeen perillisesi IRA: n tai 401k: n edunsaajina voivat ottaa rangaistuksettomia nostoja. Itse asiassa useimmissa tapauksissa edunsaajien on aloitettava nostojen ottaminen tililtä.

§72(t)(2)(A)(iii) – vammaisuus missä iässä tahansa – jos olet vammainen (IRS: n määritelmän mukaan), voit ottaa nostoja IRA: lta tai 401k: lta ilman rangaistusta. Työkyvyttömyys (per IRS) tarkoittaa, että lääkäri on tutkinut sinut ja vamma on sellainen, että et voi työskennellä, ja tilan odotetaan kestävän vähintään vuoden tai johtavan kuolemaan.

§72(t)(2)(A)(iv) – olennaisesti samansuuruisten jaksollisten maksujen sarja (SOSEPP) – tämä on klassinen ”72T” – poikkeus, joka sallii IRA: lta tai 401k: lta samansuuruisina maksuina nostamisen vähintään viisi vuotta tai siihen asti, kun täytät 59½-iän sen mukaan, kumpi ajankohta on myöhäisempi.

§72(t)(2)(A)(v) – erottaminen palveluksesta 55 – vuotiaana tai sen jälkeen (vain 401k) – tämä on edellä mainittu kohta, jossa jos lähdet työnantajalta vuoden aikana tai sen jälkeen, kun täytät 55 vuotta, voit ottaa nostoja 401k: sta ilman seuraamuksia. Jos olet yleisessä turvallisuustyössä (poliisi, palomiehet jne.), sitten tämä varhainen vieroitusikä on 50.

§72(t)(2)(B) – sairaanhoitokulut – IRA: n tai 401k: n nostot voivat olla rangaistuksettomia, jos ne käytetään tiettyjen pätevien sairaanhoitokulujen maksamiseen.

§72(t)(2)(c) – qualified domestic relations order (QDRO) – kun avioerosopimus, jos 401k on jaettu käyttäen QDRO, nostot puoliso, joka saa 401k (ei alkuperäinen omistaja) voidaan seuraamuksetta. Tämä koskee vain 401k suunnitelmia-IRAs ei voi jakaa QDRO.

§72(t)(2)(d) – sairausvakuutusmaksut – tietyissä olosuhteissa sairausvakuutusmaksut voidaan maksaa rangaistuksettomilla IRA-nostoilla. Tämä koskee vain IRAs: ia, ei 401k: n suunnitelmia.

§72(t)(2)(e) – korkeakoulukulut – hyväksytyt korkeakoulukulut voidaan maksaa IRA: n rangaistuksettomilla nostoilla. Tämä ei koske 401k-suunnitelmia.

§72(t)(2)(F) – ensiasunnon osto – Jos et ole koskaan käyttänyt tätä poikkeusta, saatat olla oikeutettu nostamaan IRA: lta enintään 10 000 dollaria (20 000 dollaria, jos puolisosi täyttää vaatimukset) ensiasunnon ostoa varten. Tämä on myös sallittua vain IRA: n kanssa; 401k-suunnitelmat eivät salli tätä poikkeusta.