lahjat hyväntekeväisyyteen ovat yksi parhaista saatavilla olevista verosäästömahdollisuuksista. Hyväntekeväisyys ei hyödytä vain itse, vaan veronmaksajat nauttivat verosäästöistä vähentämällä osan tai kaikki osuutensa veroilmoituksistaan. Vuotta 2020 koskevat erityissäännöt antavat aiempaa avokätisemmän verokohtelun vaatimukset täyttäville rahamaksuille. Väliaikaisia säännöksiä ei sovelleta vuoden 2020 jälkeen, ellei kongressi muuta lakia.

yleishyödyllisen maksun vähennyksen perusteet

yleishyödyllisen maksun verokohtelu vaihtelee luovutetun omaisuuden tyypin ja vastaanottavan organisaation verovapauden mukaan. Säännöt vaihtelevat yksityishenkilöiden, yritysten ja yritysten lahjoittajien osalta. Vähennyksen suuruuteen sovelletaan standardeja ja kattoja. Verovuodelle 2020 väliaikaiset erityissäännöt lisäävät sallittuja vähennyksiä ja sitä kautta rahana annettujen hyväntekeväisyyslahjojen veroetuja. Tässä on hahmotelma hyväntekeväisyysrahojen vähennyssäännöistä, mukaan lukien anteliaammat korvaukset vuodelle 2020.

kaikki lahjoitukset eivät ole vähennyskelpoisia

verolaissa säädetään vaatimuksista, joiden tarkoituksena on varmistaa, että vähennykset ovat sallittuja ainoastaan hyväntekeväisyystarkoituksessa tehdyistä lahjoituksista. Siksi vastaanottajan on oltava oikeutettu verovapaaseen asemaan, jota vaaditaan verolaissa ja jonka määrää Yhdysvaltain sisäinen verovirasto (IRS).

tukikelpoisten yhteisöjen luettelo sisältää organisaatiot, jotka toimivat yksinomaan uskonnollisiin, hyväntekeväisyyteen, tieteellisiin, kirjallisiin tai kasvatuksellisiin tarkoituksiin, eläimiin tai lapsiin kohdistuvan julmuuden ehkäisemiseen tai amatööriurheilun kehittämiseen. Voittoa tavoittelemattomat veteraanijärjestöt, fraternal lodge ryhmät, hautausmaa ja hautausyritykset, ja tietyt oikeudelliset yritykset voivat myös saada, jos lahjoitukset on nimetty tukikelpoisiin tarkoituksiin.

sen määrittämiseksi, onko organisaatio oikeutettu saamaan vähennyskelpoisia maksuja, IRS Tax Exempt Organization Search tool voi auttaa todentamaan organisaation verovapaa asema ja määrittää sen kelpoisuus vähennyskelpoisia maksuja. Lahjoitus liittovaltiolle, osavaltiolle ja paikallishallinnolle voi olla tukikelpoinen, jos lahja on korvamerkitty julkisiin tarkoituksiin (kuten julkisen puiston ylläpitoon). Tietyn henkilön, voittoa tavoittelevan yrityksen tai muun yksityisen edun hyväksi annetut lahjat eivät ole vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyteen annettuja lahjoituksia.

vähennyksen hakemista koskevat säännöt: kuka, mitä ja kuinka paljon

saadakseen mahdolliset veroedut yksittäisten verovelvollisten on jätettävä IRS-lomake 1040. Vain vuonna 2020 käytettävissä olevaa erityisetua lukuun ottamatta hyväntekeväisyysrahat on haettava eriteltyinä vähennyksinä luettelossa A.

vuoden 2020 osalta verovelvolliset, jotka hakevat veroilmoituksiinsa vakiovähennyksen, ovat oikeutettuja vähentämään enintään 300 dollarin edestä käteisenä maksettuja hyväntekeväisyysrahoja ”viivan yläpuolella”, eli laskiessaan oikaistua bruttotuloaan (agi). Tietyntyyppiset rahoitusosuudet eivät ole oikeutettuja 300 dollarin vähennykseen, mukaan lukien (1) muut kuin käteisen omaisuuden lahjoitukset, kuten arvopaperilahjat; (2) rahoitusosuudet yksityisille, ei-toiminnallisille säätiöille; (3) lahjoitukset tukijärjestöille ja uusille tai olemassa oleville lahjoittajien neuvomille rahastoille; (4) lahjoitukset veteraanijärjestöille, veljeskunnille ja tietyille hautausmaille ja hautausyrityksille; ja (5) lahjoitukset edellisiltä vuosilta.

edellä mainittu 300 dollarin vähennys hyödyttää monia veronmaksajia, jotka eivät erittele. Koska nykyinen, korkea taso vakiovähennyksen, ja katto valtion ja paikallisten verovähennysten, monet veronmaksajat realisoivat suurempia verosäästöjä vaatimalla vakiovähennyksen sijaan erittely. Vuoden 2020 vakiovähennys on asetettu $24,800 yhteisille tuotoille ja $12,400 naimattomille yksilöille, lisättynä $1,300 jokaiselle naimisissa olevalle yli 65-vuotiaalle tai sokealle henkilölle, tai $1,650 naimattomille yksilöille. Valtion ja paikallisten verovähennykset ovat rajattu $10,000 ($5,000 jos naimisissa arkistointi erikseen).

usein verovelvollisia, joiden eriteltyjen vähennysten kokonaismäärä, mukaan lukien hyväntekeväisyysvähennykset, vuoden ajalta olisi pienempi kuin tavanomainen vähennys, neuvotaan ryhmittelemään hyväntekeväisyysosuutensa yhdeksi verovuodeksi verosäästöjensä maksimoimiseksi. He voivat halutessaan lahjoittaa yhden vuoden aikana lahjat, jotka he muuten lahjoittaisivat kahden vuoden aikana, sitten jättää vuoden väliin. Vuoden 2020 osalta jotkut veronmaksajat, erityisesti alhaisen ja keskitulotason henkilöt, joilla on vaatimaton hyväntekeväisyystuki, saattavat huomata, että erityinen 300 dollarin vähennys mitätöi kaiken hyödyn kahden tai useamman vuoden hyväntekeväisyyslahjojen ryhmittelystä.

”Quid-pro-quo” – rahoitusosuudet, jotka sallitaan vain osittaisena vähennyksenä

tiettyjen lahjoitusten osalta on tehtävä joitakin laskelmia vähennettävän määrän määrittämiseksi. Näitä ovat ”quid-pro-quo” – lahjoitukset, joista lahjoittaja saa lahjaa vastaan taloudellista hyötyä, esimerkiksi tavaroita tai palveluja. Jos lahjoittaja saa lahjoitusta vastaan T-paidan ”syystä”, koko lahjoitussumma ei ole vähennyskelpoinen. Vähennys on rajattu siihen maksuosuuteen, joka ylittää paidan käyvän markkina-arvon.

esimerkiksi jos lahjoitus on 40 dollaria ja T-paidan käypä markkina – arvo on 20 dollaria, omavastuuosuus on vain 20 dollaria (40 dollarin lahjoitus-paidan 20 dollarin arvo). Sama sääntö koskee hyväntekeväisyysillallisten kaltaisten tapahtumien maksuja, joissa aterian käypä markkina-arvo on vähennettävä tapahtuman kustannuksista vähennyksen suuruuden määrittämiseksi.

käypään markkina-arvoon vahvistettujen lahjoitustavaroiden vähennys

hyväntekeväisyysrahaston vähennykset ovat sallittuja tavaroiden, kuten vaatteiden, taloustavaroiden ja muiden tavaroiden, lahjoittamisesta Liikearvolle, Pelastusarmeijalle ja vastaaville hyväntekeväisyysjärjestöille. Mutta tämäntyyppisillä noncash-lahjoilla on omat sääntönsä. Käytettyjen vaatteiden ja taloustavaroiden tulee olla käyttökelpoisessa kunnossa; ajoneuvojen luovutuksiin sovelletaan lisämääräyksiä. Vähennyksen määrä rajoittuu tavaran käypään markkina-arvoon luovutushetkellä, esim.sen säästöhintaan.

joissakin verovalmisteluohjelmissa on laskuri, jonka avulla voidaan määrittää kohteiden käypä markkina-arvo. Kun veronmaksaja vaatii yli $500 Yhteensä vähennykset noncash maksut, IRS lomake 8283 on jätettävä veroilmoituksen. IRS Publication 561 on hyödyllinen resurssi auttaa sinua päättämään arvo Oman noncash osuudet.

Luovutusrajat: Vuoden 2020 erityissäännöt

verolaissa asetetaan erilaisia rajoituksia tiettyjen hyväntekeväisyysosuuksien vähennyskelpoiselle määrälle. Vuodelle 2020 tiettyjen käteismaksujen rajoja korotetaan.

vuonna 2020 nostettujen käteismaksujen vähennysten enimmäismäärät

vuonna 2020 korotetaan käteismaksujen yleishyödyllisten maksujen vähennysten enimmäismäärää. Aiemmin vaatimukset täyttäville organisaatioille suoritettujen käteismaksujen vähennys oli rajoitettu 60 prosenttiin yksittäisen verovelvollisen maksupohjasta, joka on yleensä yhtä suuri kuin verovelvollisen oikaistu bruttotulo, AGI (laskettu ilman liiketoiminnan nettotappiota kantoraketit). Tämän vuoden osalta verovelvolliset voivat vähentää sallitun noncash-hyväntekeväisyysosuutensa ylittävän käteisrahaosuutensa AGI: n koko määrään asti. Tämä korkeampi katto antaa joillekin veronmaksajille mahdollisuuden poistaa kaikki verotettavat tulonsa. Jos veronmaksajan maksuosuus ylittää enimmäismäärän, käyttämättä jäänyt määrä voidaan siirtää enintään viideksi vuodeksi eteenpäin.

järjestöt, joille voidaan myöntää korotettua käteismaksujen enimmäismäärää, ovat uskonnollisia, hyväntekeväisyyteen liittyviä, tieteellisiä, kirjallisia tai kasvatuksellisia tarkoituksia, eläimiin tai lapsiin kohdistuvan julmuuden ehkäisemistä, amatööriurheilun kehittämistä sekä yksityisiä toimivia säätiöitä ja tiettyjä valtion yksiköitä. Ei-vaatimukset täyttävien järjestöjen osalta, joihin kuuluvat (1) Yksityiset Ei-toimivat säätiöt, (2) tukiorganisaatiot ja olemassa olevat tai uudet avunantajien suosittelemat rahastot; ja (3) veteraanijärjestöt, veljeskunnat ja tietyt hautausmaat ja hautausyhtiöt, vähennysten kokonaismäärä on edelleen enintään 30 prosenttia veronmaksajan AGI: stä.

muut kuin käteismaksut eivät ole oikeutettuja korotettuihin enimmäismääriin. Vaatimukset täyttäville järjestöille maksettavat muut kuin rahayksiköt saavat edelleen enintään 50 prosenttia yksittäisen avunantajan AGI: stä. Muille kuin käteislahjoituksille kuin vaatimukset täyttäville yhteisöille myönnettävän rahoituksen enimmäismäärä on edelleen 30 prosenttia AGI: stä. Lisäksi arvostetun myyntivoittovarallisuuden maksuosuudet ovat yleensä enintään 30 prosenttia AGI: stä, jos ne tehdään vaatimukset täyttäville organisaatioille, ja 20 prosenttia AGI: stä, jos kyse on ei-vaatimukset täyttävistä organisaatioista, mukaan lukien yksityiset säätiöt, jotka eivät toimi.

vuoden 2020 korkeampi vähennyskatto tarjoaa verosuunnittelumahdollisuuden, joka voi houkutella rahasuorituksia tekeviä suurituloisia veronmaksajia. Korkean tason veronmaksajat, jotka aikovat suorittaa merkittäviä käteismaksuja vuonna 2021, voisivat arvioida, johtaisiko tällaisten lahjojen antaminen vuonna 2020 tilapäisten, korkeampien enimmäismäärien hyödyntämiseksi suurempiin verosäästöihin kuin lahjojen jakaminen kahdelle tai useammalle vuodelle.

2020 yritystoiminnan etuudet

vuonna 2020 hyväntekeväisyyteen osallistuvat yritykset ovat myös oikeutettuja joihinkin korotettuihin etuuksiin. Yksityiset elinkeinonharjoittajat ja ”läpikulkuliiketoiminnan” omistajat ilmoittavat vähennykset omasta tuotostaan yksittäisten veronmaksajien sääntöjen mukaisesti, mukaan lukien käteislahjojen korotetut enimmäismäärät. C-yritysten osalta käteislahjoitusten maksurajoja korotetaan 10 prosentista 25 prosenttiin verotettavasta tulosta (joitakin oikaisuja). Yritysten maksamiin elintarvikevarastoihin sovelletaan erityissääntöjä. Tällaisten maksujen ylärajaa nostetaan yleensä 15 prosentista läpikulkuyritysten omistajien nettotuloista ja 15 prosentista C-yritysten verotettavista tuloista 25 prosenttiin kussakin tapauksessa.

erityisolosuhteisiin liittyvät etuudet

ajoittain verolaissa säädetään erityisetuja koskevissa tilanteissa yleisesti sovellettavia enimmäismääriä korkeammista, esimerkiksi katastrofista toipumisen helpottamiseksi tai tietyn toimialan tai käyttötarkoituksen hyödyksi. Tällä hetkellä Pätevä viljelijä tai karjatilallinen voi vaatia pätevää säilyttämisvähennystä, joka on enintään 100 prosenttia oikaistuista bruttotuloista (vähennettynä muilla sallituilla yleishyödyllisillä vähennyksillä ) maa-tai kotieläintuotantoon tarkoitetusta omaisuudesta edellyttäen, että omaisuutta käytetään tai se on edelleen käytettävissä tällaiseen tuotantoon.

vähennykset edellyttävät kirjanpitoa

veronmaksajien on pidettävä yksityiskohtaista kirjanpitoa hyväntekeväisyysvähennystensä tueksi. Jotta voit hakea vähennystä käteisellä, sinulla on oltava kirjallinen merkintä, peruutettu sekki, tai pankki/palkanlaskenta. Jokaisen yli 250 dollaria käteisenä tai omaisuutena olevan lahjoituksen vakuutena on oltava lahjoittajan kirjallinen vahvistus, jossa ilmoitetaan lahjoituksen määrä, riippumatta siitä, onko lahjoittajalle toimitettu tavaroita tai palveluja, ja tällaisten tavaroiden tai palvelujen käypä markkina-arvo. Myös merkittävät kiinteistöosuudet edellyttävät arviointia.

Pohjanpalo