jokainen yritys käyttää joitakin laitteita, olipa se vain älypuhelin, tabletti tai kannettava tietokone. Monet yritykset käyttävät ajoneuvoja tai koneita. National Federation of Independent Business (NFIB) kertoo, että 63 prosenttia pienyrityksistä teki pääomasijoituksia laitteisiin tammikuussa 2020.

olitpa ostamassa kohteita ensimmäistä kertaa tai päivittämässä uusiin ja tehokkaampiin laitteisiin, hinta on aina tekijä. Olipa kyse minkä tyyppisistä laitteista tahansa, verolainsäädäntö tarjoaa useita poistokannustimia, jotka voivat helpottaa kustannuksia.

yleiskatsaus: mitä valtioneuvosto luokittelee välineeksi pykälän 179 vähennyksessä?

verolainsäädännön termi ”laitteet” on hyvin laaja. Se sisältää aineellisen omaisuuden-mitä näet ja kosketat-joiden käyttöikä on yli vuosi. Hinta ei ole väliä; se voi olla edullinen tai tyyris.

laitteisiin kuuluvat älypuhelimet, kopiokoneet, käsityökalut, kodinkoneet ja toimistokalusteet. Se sisältää myös kehittyneitä koneita, kuten 3D-tulostimia, robotiikkaa sekä laitteita lääketieteen ja hammaslääketieteen toimistoihin. Siihen kuuluvat myös liike-elämässä käytettävät ajoneuvot, kuten henkilö -, kuorma-ja pakettiautot.

Alaskirjausvaihtoehdot yritystarvikehankinnoille

yleissääntö on, että laitteiden kustannuksia ei voi noin vain vähentää kuten kopiokonepaperin, talouspaperin ja muiden materiaalien ja tarvikkeiden ostoilla. Sinun täytyy yleensä poistaa kustannukset laitteiden yli tietyn määrän vuosia vahvistetaan verolaissa.

säännöllisen poiston lisäksi tai sen sijasta (selitetty alla) voi kuitenkin olla mahdollista poistaa ostohinta kokonaan ensimmäisenä vuonna turvautumalla muihin verohelpotuksiin laitteiden ostamisessa.

kaikkia näitä alaskirjauksia sovelletaan riippumatta siitä, onko laite Uusi vai pre-omistuksessa ja rahoitetaanko hankinta kokonaan vai osittain (alaskirjauksia käsitellään myöhemmin). On hyvin hämmentävää päättää, mitkä vähennykset ja alaskirjaukset käytetään; se on jotain keskustella oman CPA tai muu veroneuvoja. Mutta on tärkeää ensin ymmärtää vaihtoehdot.

kohta 179 vähennys

tämä vähennys, jota kutsutaan myös ensimmäisen vuoden kuluksi, on vähennys ostoista sinä vuonna, kun ostat ja otat laitteen käyttöön (eli se on käytössä yrityskäytössä).

on vuosittainen dollariraja sille, mitä voi vähentää (esimerkiksi vuonna 2020 se on jopa 1 040 000 dollaria, ellei vuoden laiteinvestointien kokonaismäärä ylitä määrättyä summaa). Vähennyksen käyttämisen pitää olla kannattavaa, ja se pitää valita; se ei ole automaattista.

Bonuspoistot

tämä vähennys, jota kutsutaan myös erityispoistoavustukseksi, on toinen ensimmäisen vuoden alaskirjaus. Dollarirajaa ei ole, ja vuoteen 2022 mennessä se on 100% kustannuksistasi. Vähennys koskee automaattisesti, mutta voit valita olla käyttämättä sitä.

esimerkiksi, jos olet vasta aloittamassa etkä saa vähennyksestä nyt paljon verosäästöjä, et välttämättä halua käyttää bonuspoistoja, vaan ”säästää” poistopäästöjä (selitetty seuraavaksi) tuleville vuosille hyvityksinä suuremmille tuloillesi tuolloin.

säännönmukaiset poistot

Tämä on vuosittainen vähennys, joka jakaa laitekustannuksista tehtävät vähennykset tietylle tavaratyypille laissa vahvistetuille vuosille. Voit löytää säännöt säännöllisiin poistoihin, sekä jakso 179 vähennys ja bonus poistot, IRS julkaisu 946.

De minimis-sääntö

sen sijaan, että laitekustannuksia pääomitetaan, mikä tarkoittaa sen lisäämistä taseeseen, laitteita voidaan pitää ei-satunnaisina materiaaleina ja tarvikkeina (kohteita, joista pidät kirjaa, mutta voit vähentää ne kokonaan etukäteen).

Pienyrityksenä de minimis safe harbor-sääntö rajoittaa vähennyksen enintään $2,500 kappaleelta tai laskulta (korkeampi raja koskee suuria yrityksiä, joilla on tarkastettu tilinpäätös tai tiettyjä valtion viilauksia). Sinun on valittava tämä vaihtoehto liittämällä veroilmoitukseen ilmoitus, jossa lukee, että käytät de minimis-sääntöä.

erityislaitteiden osto-ja vähennyssääntö 179§: n ajoneuvojen osalta vähennys

henkilöautoihin (kevyet kuorma-autot ja pakettiautot lasketaan mukaan sellaisinaan) sovelletaan erityissääntöjä, joilla voidaan rajoittaa ostoista tehtäviä vähennyksiä. Sovellettaessa aiemmin käsiteltyjä sääntöjä, tekijä:

• dollarirajat kalliille ajoneuvoille: et ehkä voi ottaa täyttä poistokorvausta, jos se on enemmän kuin sovellettava dollariraja.
• raskaita katumaastureita koskevat erityissäännöt: pykälän 179 vähennys on yleensä kielletty ajoneuvoilta. Yli 6 000 kiloa painaville — monet katumaasturit täyttävät tämän painorajan — on kuitenkin tarjolla rajoitettu dollarimäärä (25 900 dollaria vuonna 2020). Tämä voidaan yhdistää bonusten poistoon, jolloin ajoneuvon koko hinta voidaan vähentää etukäteen.
• standard mile rate: jos päätät vähentää yritysten ajamisen kustannukset käyttämällä IRS: n asettamaa standardia kilometritaksaa (esim.57,5 senttiä kilometriltä vuonna 2020), et voi vähentää ostosta poistoja. Ajoneuvon ostokustannusten alaskirjaus otetaan huomioon tavanomaisessa kilometrimäärässä.

Jos ostat ajoneuvon kaupalla vanhalla, joudut todennäköisesti ilmoittamaan vanhan ajoneuvon myyntivoitosta. Kaikki korvaukset, jotka saat ostohinnasta, rinnastetaan myynnistä saatuun summaan. Jos ja siinä määrin kuin se ylittää perusteesi vanhassa ajoneuvossa, se on verotettava voitto.

esimerkiksi sano, että sinulla oli vanha ajoneuvo, josta maksoit 30 000 dollaria, mutta poistojen takia sen pohja on nyt 5 000 dollaria. Jos jakaja antaa sinulle $11,000 avustus kohti ostaa uuden ajoneuvon, sinulla on voitto $6,000 joka on veronalaista nyt ($11,000 miinus $5,000).

osavaltioiden veroloukut ja pykälän 179 vähennys

tuloverosäännöt osavaltiotasolla voivat poiketa liittovaltion tasoista.

esimerkiksi Kaliforniassa ja New Jerseyssä on omat sääntönsä. Sinun pitäisi tutkia, onko tai missä määrin voit vaatia jakso 179 vähennys tai bonus poistot oman valtion tuloveroilmoituksen jotta tietää koko laajuuden käytettävissä verohelpotuksia laitteiden ostot.

laitteiden rahoituskustannusten vähentäminen

jos rahoitat ostosi joko luottolimiitillä, myyjän rahoituksella, luottokorttiostoksilla tai muulla tavalla, johon liittyy korkoa, voit vähentää koron.

suuriin yrityksiin sovelletaan rajoituksia korkokulujen vähennykselle, mutta pienyrityksiin — yrityksiin, joiden keskimääräiset vuosittaiset bruttotulot kolmena edellisenä vuonna eivät ylitä määrättyä dollarimäärää (esim.26 miljoonaa dollaria vuonna 2020) — ei sovelleta. Maatalous-ja kiinteistöalan yritykset, jotka ylittävät tämän bruttotulot testi voi valita olla vapautettu, liian.

rahoituksella voi saada kassavirtaetua ja samalla hankkia tarvitsemansa välineet. Esimerkiksi, jos ostat joulukuussa koneen, joka maksaa 10 000 dollaria, ja rahoitat siitä 80 prosenttia ja laskutat sen yritysluottokortilla.

niin kauan kuin voit alkaa käyttää konetta yrityksessäsi ennen joulukuun loppua (olettaen, että yrityksesi käyttää kalenterivuotta eikä verovuotta), voit vähentää 10 000 dollaria käyttämällä pykälän 179 vähennystä tai bonusvähennystä, vaikka maksat luottokorttilaskun seuraavan vuoden tammikuussa.

olettaen, että ilmoitat kirjanpidon käteismenetelmästä (eikä tilivuodesta), voit vähentää 10 000 dollaria ostovuonna, vaikka sinulla oli vain 2 000 dollaria (ostohinnan määrä, jota et laittanut luottokortillesi).

työntekijöiden laitteiden korvaaminen

yrityksesi voi vaatia työntekijöitä toimittamaan omat työkalunsa. Keittiömestareilla on usein omat veitsensä. Monilla rakennusmiehillä on omat työkalunsa. Aiemmin, jos työntekijät ostivat omia laitteita, he pystyivät vähentämään kustannukset sekalaisena eriteltynä vähennyksenä henkilökohtaisesta tuotostaan.

tämän vähennyksen lakkauttamisen vuoksi vuosina 2018-2025 monet yritykset kuitenkin korvaavat työntekijöille työkaluista aiheutuneita kustannuksia.

halutessaan kannattaa käyttää ”vastuullista järjestelyä”, joka hyödyttää sekä työnantajaa että työntekijää:

• palautuksia ei käsitellä veronalaisina korvauksina työntekijöille.
• korvaukset ovat työnantajan vähennyskelpoisia, mutta niistä ei peritä työveroa.

jotta korvauksia voidaan käsitellä vastuullisen suunnitelman mukaisesti tehtyinä, tiettyjen edellytysten on täytyttävä, kerrotaan IRS: n julkaisussa 463.

viimeiset sanat liike-elämän laitehankinnoista

laitteiden ostaminen ja olemassa olevien laitteiden päivittäminen voi tuottaa useita etuja liiketoiminnallesi, mukaan lukien tehokkuuden lisääntyminen ja työntekijöiden moraalin paraneminen.

onneksi verohelpotuksilla voi saada hankittua tarvittavat välineet. Keskustele veroneuvojasi kanssa siitä, mitä taukoja voit käyttää, jotta voit budjetoida sen mukaisesti.