Gaver til velgørenhed er en af de bedste skattebesparende muligheder. Ikke alene gavner velgørenheden sig selv, men skatteyderne nyder skattebesparelser ved at trække en del af eller alle deres bidrag på deres selvangivelser. For 2020 giver særlige regler mere generøs skattebehandling for kvalificerende kontantbidrag. Disse midlertidige bestemmelser gælder ikke efter 2020, medmindre kongressen ændrer loven.

det grundlæggende i det velgørende bidrag fradrag

skattebehandlingen af et velgørende bidrag varierer afhængigt af typen af bidraget aktiv og modtagerorganisationens skattefritagne status. Reglerne er forskellige for individuelle, forretnings-og virksomhedsdonorer. Desuden er fradragsbeløbet underlagt standarder og lofter. For skatteåret 2020 øger særlige midlertidige regler tilladte fradrag og derved skattefordelene for velgørende gaver, der er foretaget kontant. Her er en oversigt over reglerne for fradrag af velgørende bidrag, herunder de mere generøse godtgørelser for 2020.

ikke alle donationer kvalificerer sig til fradrag

skattelovgivningen stiller krav til at sikre, at fradrag kun er tilladt for bidrag, der tjener et velgørende formål. Derfor skal en modtager kvalificere sig til skattefri status som krævet i skattelovgivningen og bestemt af US Internal Revenue Service (IRS).listen over støtteberettigede enheder omfatter organisationer, der udelukkende drives til religiøse, velgørende, videnskabelige, litterære eller uddannelsesmæssige formål; forebyggelse af grusomhed mod dyr eller børn eller udvikling af amatørsport. Nonprofit veteraners organisationer, broderlige lodge grupper, kirkegård og begravelse virksomheder, og visse juridiske selskaber kan også kvalificere sig, hvis donationer er udpeget til støtteberettigede formål.for at afgøre, om en organisation kvalificerer sig til at modtage fradragsberettigede bidrag, kan IRS skattefri Organisationssøgningsværktøj hjælpe med at verificere en organisations skattefritagne status og bestemme dens berettigelse til fradragsberettigede bidrag. En donation til en føderal, statlig og lokal regering kan være berettiget, hvis gaven er øremærket til offentlige formål (såsom vedligeholdelse af en offentlig park). Gaver til gavn for en bestemt person, en for-profit virksomhed eller anden privat interesse kvalificerer sig ikke som fradragsberettigede velgørende bidrag.

regler for påstand om fradrag: hvem, hvad og hvor meget

for at få de potentielle skattefordele skal de enkelte skatteydere indgive IRS-formular 1040. Bortset fra en særlig fordel, der kun er tilgængelig i 2020, skal velgørende bidrag kræves som specificerede fradrag på skema A.

for 2020 har skatteydere, der hævder standardfradrag på deres selvangivelser, ret til at fratrække op til $300 af velgørende bidrag, der ydes kontant “over linjen”, det vil sige ved beregning af deres justerede bruttoindkomst (AGI). Visse typer af bidrag er ikke berettiget til $ 300 fradrag, herunder (1) gaver af noncash ejendom, såsom gaver af værdipapirer; (2) Bidrag til private ikke-driftsfonde; (3) donationer til støtteorganisationer og nye eller eksisterende donorrådgivne midler; (4) Bidrag til veteranorganisationer, broderlige samfund og visse Kirkegårds-og begravelsesfirmaer; og (5) bidrag, der overføres fra tidligere år.

ovennævnte fradrag på $300 vil gavne mange skatteydere, der ikke specificerer. På grund af det nuværende høje niveau for standardfradrag og loftet for statslige og lokale skattefradrag indser mange skatteydere større skattebesparelser ved at kræve standardfradrag snarere end at specificere. 2020-standardfradraget er sat til $24.800 for fælles afkast og $12.400 for ugifte personer med en ekstra $1.300 for hver gift person over 65 år eller blind eller $1.650 for ugifte personer. Statslige og lokale skattefradrag er begrænset til $10.000 ($5.000, hvis gift arkivering separat).

ofte tilrådes skatteydere, hvis samlede specificerede fradrag, inklusive velgørende fradrag, i et år være mindre end standardfradraget, at gruppere deres velgørende bidrag i et enkelt skatteår for at maksimere deres skattebesparelser. De kan vælge at donere i et år de gaver, som de ellers kunne donere over to år, derefter springe et år. For 2020 kan nogle skatteydere, især dem med lave og mellemindkomstniveauer med beskedne velgørende bidrag, opleve, at det særlige fradrag på $300 negerer enhver fordel ved at gruppere to eller flere års velgørende gaver.

‘mod-mod-mod’ bidrag tilladt kun delvis fradrag

for visse donationer kræves en vis beregning for at bestemme det beløb, der kan fratrækkes. Disse inkluderer’ mod-mod-mod-donationer’, for hvilke donoren modtager en økonomisk fordel, f.eks. varer eller tjenester, til gengæld for gaven. Hvis en donor modtager en T-shirt “for en sag” til gengæld for et bidrag, er hele bidragsbeløbet ikke fradragsberettiget. Fradraget er begrænset til størrelsen af bidraget, der overstiger den rimelige markedsværdi af trøjen.

for eksempel, hvis bidraget er $40, og den rimelige markedsværdi af T-shirt er $20, er det fradragsberettigede beløb kun $20 ($40 donation – skjortens $20 værdi). Den samme regel gælder for bidrag til begivenheder som velgørenhedsmiddage, hvor måltidets dagsværdi skal trækkes fra begivenhedens omkostninger for at bestemme fradragsbeløbet.

fradrag for donerede varer sat til dagsværdi

velgørende bidrag fradrag er tilladt for donationer af varer, herunder tøj, husholdningsartikler og mere til velvilje, Frelsesarmeen og lignende velgørenhedsorganisationer. Men disse typer noncash gaver har deres egne regler. Brugt tøj og husholdningsartikler skal være i brugbar god stand; yderligere regler gælder for køretøjsdonationer. Fradragsbeløbet er begrænset til varens dagsværdi på bidragstidspunktet, f.eks.

nogle skatteforberedelsesprogrammer inkluderer en lommeregner, der hjælper med at bestemme varernes fair markedsværdier. Når en skatteyder hævder mere end $500 i alt fradrag for ikke-kontante bidrag, skal IRS-formular 8283 indgives med selvangivelsen. IRS publikation 561 er en nyttig ressource til at hjælpe dig med at bestemme værdien af dine noncash bidrag.

Donationsgrænser: Særlige 2020-regler

skattelovgivningen pålægger forskellige grænser for det fradragsberettigede beløb for visse velgørende bidrag. For 2020 øges grænserne for visse kontantbidrag.

Caps på fradrag for kontantbidrag rejst for 2020

for 2020 øges loftet for fradrag for velgørende bidrag af kontanter. Tidligere var fradraget for kontantbidrag til kvalificerede organisationer begrænset til 60% af en individuel skatteyders bidragsgrundlag, hvilket generelt er lig med skatteyderens justerede bruttoindkomst, AGI (beregnet uden nettodriftstab carrybacks). For dette ene år, skatteydere kan fratrække størrelsen af deres kontante velgørende bidrag ud over deres tilladte noncash velgørende bidrag, op til det fulde beløb af deres AGI. Dette højere loft vil gøre det muligt for nogle skatteydere at fjerne al deres skattepligtige indkomst. Hvis en skattepligtiges bidrag overstiger loftet, kan det uudnyttede beløb fremføres i op til fem år.

de organisationer, der kvalificerer sig til det øgede loft for kontante bidrag, er enheder, der drives til religiøse, velgørende, videnskabelige, litterære eller uddannelsesmæssige formål; forebyggelse af grusomhed mod dyr eller børn; eller udvikling af amatørsport; såvel som private driftsfonde og visse statslige enheder. For ikke-kvalificerende organisationer, som inkluderer (1) private ikke-driftsfonde, (2) støtteorganisationer og eksisterende eller nye donorrådgivne midler; og (3) veteranorganisationer, broderlige samfund og visse Kirkegårds-og begravelsesfirmaer, er de samlede fradrag fortsat begrænset til 30% af skatteyderens AGI.

ikke-kontante bidrag er ikke berettiget til de forhøjede lofter. Ikke-kontante bidrag til kvalificerede organisationer er fortsat begrænset til 50% af den enkelte donors AGI. Ikke-kontante donationer til ikke-kvalificerede enheder er fortsat begrænset til 30% af AGI. Også bidrag fra værdsat kapitalgevinstejendom er generelt begrænset til 30% af AGI, hvis de ydes til kvalificerede organisationer, og 20% af AGI i tilfælde af ikke-kvalificerede organisationer, herunder private ikke-driftsfonde.

det højere loft på fradrag for 2020 giver en skatteplanlægningsmulighed, der potentielt er attraktiv for skatteydere med høj beslag, der yder kontante bidrag. Skatteydere med høj beslag, der planlægger at yde betydelige kontantbidrag i 2021, kan vurdere, om det at give sådanne gaver i 2020 for at drage fordel af de midlertidige, højere lofter ville resultere i større skattebesparelser, end det ville sprede gaverne over to eller flere år.

2020 fordele for erhvervslivet

virksomheder, der yder velgørende bidrag i 2020, er også berettigede til nogle øgede fordele. Eneejere og ejere af “pass-through” forretningsenheder rapporterer fradragene på deres eget afkast i overensstemmelse med reglerne for de enkelte skatteydere, herunder de øgede lofter for kontante gaver. For C-selskaber øges bidragsgrænserne for kontante donationer fra 10% til 25% af den skattepligtige indkomst (med nogle justeringer). Der gælder særlige regler for virksomheders bidrag til fødevarelager. Loftet for sådanne bidrag forhøjes generelt fra 15% af nettoindkomsten for ejere af pass-through-virksomheder og fra 15% af den skattepligtige indkomst for C-selskaber til 25% i hvert tilfælde.

fordele under særlige omstændigheder

fra tid til anden giver skattelovgivningen lofter, der er højere end dem, der generelt gælder for særlige interessesituationer, for eksempel for at hjælpe genopretning fra en katastrofe eller til gavn for en bestemt industri eller et bestemt formål. I øjeblikket kan en kvalificeret landmand eller bonde kræve et kvalificeret bevaringsfradrag på op til 100% af justeret bruttoindkomst (minus andre tilladte velgørende fradrag ) for et bidrag af ejendom til landbrug eller husdyrproduktion, forudsat at ejendommen fortsat bruges eller er tilgængelig til sådan produktion.

fradrag kræver poster

skatteydere skal føre detaljerede poster for at understøtte deres velgørende fradrag. For at kræve et fradrag for kontanter skal du have en skriftlig rekord, annulleret check eller bank/lønseddel. Ethvert bidrag på mere end $ 250 i kontanter eller ejendom skal bakkes op af en skriftlig bekræftelse fra modtageren med angivelse af bidragsbeløbet, uanset om der blev leveret varer eller tjenester til bidragyderen eller ej, og dagsværdien af sådanne varer eller tjenester. Væsentlige ejendomsbidrag kræver også vurderinger.

bundlinjen