Når midler trækkes tilbage fra en IRA eller Roth IRA, kommer grundlaget skattefrit, men hvem sporer basisoplysningerne? Rådgivere kan hjælpe.

IRA basis er midlerne i en IRA, der allerede er blevet beskattet, enten som ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag eller efterskattefonde rullet over fra planer. Roth IRA bidrag og Roth konverteringer er alle grundlag, da disse midler allerede er blevet beskattet. Sporing af IRA-basis er nødvendigt for at bestemme beskatningen af eventuelle IRA-udbetalinger. Hvis der ikke tages hensyn til basis, kan skattefrie udbetalinger blive skattepligtige, hvilket betyder, at midlerne beskattes to gange.

IRA basis skal spores på IRS Form 8606, Nondeductible IRAs, som er arkiveret med en kundes selvangivelse. Form 8606 holder en historisk kumulativ registrering af IRA-basis, men formularen er kun så god som input. Formularen er undertiden savnet eller ignoreret, selv af CPA ‘ er, hvilket resulterer i, at IRA-basis ikke registreres. Der er faktisk en $50 IRS straf for ikke at indgive formularen og en $ 100 straf for at overdrive grundlaget.

generelt er ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag lettere at holde styr på ved at bruge stort set enhver form for skatteprogram. IRA ‘ s ikke-fradragsberettigede bidrag indtastes eller beregnes (baseret på kundens indkomst og plandeltagelse) og indtastes automatisk på formular 8606.

derudover har nogle kunder efter skat plan midler i deres IRA fra rollovers. Skatteforberedelsesprogrammer ved det ikke. Kredit for disse efter skat plan midler skal indtastes og føjes til den kumulative IRA grundlag på formular 8606. Rådgivere bør advare kundernes skatteforberedere, som ellers ikke ville have nogen måde at vide dette på.

Bemærk: IRS meddelelse 2014-54 (September. 18, 2014) tillader efter skat plan midler, der skal konverteres til Roth IRAs skattefri, så det er usandsynligt, at disse efter skat midler vil blive rullet over i traditionelle IRAs længere. Der er dog stadig mange IRA ‘er, der inkluderer midler efter skat, der blev rullet ind i traditionelle IRA’ er før denne meddelelse, der skal redegøres for.

IRA basis overfører også til arvelige IRA ‘ er. De fleste modtagere og deres skatteforberedere ved ikke at spørge om dette. De skulle se formularen 8606 af den person, som de arvede fra. Disse modtagere vil også begynde at indgive formular 8606 hvert år for at holde styr på grundlaget for deres arvede IRA. Rådgivere bør advare IRA-modtagere om dette og beskytte dem mod overbetaling af deres skatter.

traditionelle IRA-distributioner, der indeholder basis, bruger en pro rata-beregning til at bestemme, hvor meget af tilbagetrækningen der er skattepligtig, og hvor meget der er skattefrit. Den skattefrie del er procentdelen af grundlaget for den samlede IRA-saldo (i alle traditionelle IRA ‘er, SEP og SIMPLE IRA’ er).

Roth IRA basis præsenterer et andet problem for kunder og rådgivere. Hvem holder styr på dette? Ingen. Roth IRA-bidrag går ikke overalt på selvangivelsen, så de ofte ikke spores, undtagen på de månedlige Roth IRA-kontoudtog eller på den årlige skatterapporteringsformular 5498, IRA-Bidragsoplysninger. Lad klienter og deres skatterådgivere vide, at Roth IRA-bidrag skal indtastes på skatteprogrammet. Selvom Roth-bidraget ikke går nogen steder på selvangivelsen, vil de fleste professionelle skatteprogrammer holde styr på grundlaget og opdatere det hvert år. Mange skatteforberedere er ikke opmærksomme på denne funktion, så det ville være godt at fortælle dem om det.

Roth-konverteringer rapporteres på formular 8606, så det er mere sandsynligt, at disse spores.

hvorfor betyder det noget alligevel? Det betyder noget, hvis en klient ønsker at trække Roth IRA-midler tidligt, hvilket betyder, før Roth IRA-distributionerne er kvalificerede. Når en Roth IRA holdes i fem år, og Roth IRA-ejeren er 59 liter år gammel, vil alle Roth IRA-distributioner være kvalificerede og indkomstskattefrie. På det tidspunkt betyder Roth IRA basissporing ikke længere noget. Men hvis Roth-tilbagetrækningen er tidlig, skal klienten og hans skatteforberedende vide, hvor meget af tilbagetrækningen der er skattefrit.

for Roth IRAs er der i stedet for en pro rata-beregning ordreregler, der bestemmer, hvilke Roth-midler der trækkes tilbage. De første Roth dollars ud er Roth IRA bidrag, derefter Roth konverteringer og derefter indtjening. For Roth-konverteringslaget kommer konverteringerne først ud først, og hvis konverteringen omfattede både før-og efterskattefonde, fordeles midlerne før skat først. Roth bidrag og konverteringer kan altid trækkes skattefri til enhver tid. Roth-konverteringer, der ikke er afholdt fem år, er dog underlagt 10% tidlig distributionsstraf, hvis de trækkes tilbage før 59-årsalderen.

i sidste ende er det ligesom selve selvangivelsen klientens (skatteyderens) ansvar at holde styr på IRA-basis. Men rådgivere kan hjælpe her ved at give årlige IRA basisoplysninger til kunder eller ved at holde kundernes basisoplysninger på filen for at hjælpe skatteforberedere.Ed Slott, en statsautoriseret revisor, skabte IRA Leadership Program og Ed Slott Elite IRA Advisor Group. Han kan nås på irahelp.com.