mange virksomhedsejere lejer biler til forretningsbrug. De attraktive månedlige omkostninger og evnen til at skifte biler ofte for at holde trit med ny teknologi og sikkerhedsfunktioner er tiltalende. Men er en lejet bil rigtig for din virksomhed? Her er nogle faktorer, der skal overvejes i en beslutning om at lease eller købe en firmabil, hvordan man leaser den bil (inklusive optioner) og skattemæssige konsekvenser af leasing af en firmabil.

Leasingprisfaktorer

• producentens vejledende udsalgspris (MSRP)
• den endelige forhandlede pris på køretøjet
• udbetalingen, hvis nogen
• brugsafgiftssatsen i dit område
• længden af lejekontrakten
• den nye biludlånsrente (også tilgængelig på dit område)Bankrate.com)
• bilens værdi i slutningen af termen (restværdien).

lejebetingelser du behøver at vide

Open Lease vs. Lukket

Når du sætter dig ned for at forhandle en lejekontrakt for en firmabil med en bilforhandler, vil du sandsynligvis blive tilbudt to muligheder: en åben lejekontrakt og en lukket lejekontrakt. En åben lejekontrakt bruges primært til kommercielle (forretningsmæssige) leasingkontrakter. I denne type lejekontrakt betaler lejeren forskellen mellem restværdien (estimeret videresalgsværdi) og den faktiske videresalgsværdi ved lejekontraktens afslutning. Hvis køretøjet køres mere end estimeret, kan den faktiske videresalg være lav, hvilket resulterer i øgede omkostninger for lejeren. I modsætning hertil betaler lejeren ved afslutningen af en lukket lejekontrakt kun ekstra kilometertal og ekstraordinære skader.

restværdi

det er et udtryk, der bruges i lejekontrakter. Det beskriver værdien af bilen i slutningen af lejekontrakten. Udtrykket” restværdi ” bruges også til at beskrive det beløb, en virksomhed forventer at sælge et aktiv i slutningen af dets brugstid.

restværdien er en funktion af afskrivningsbeløbet og afskrivningsgraden på bilen eller andre forretningsaktiver. Jo længere din lejekontrakt er, desto lavere er restværdien (fordi køretøjet bliver ældre, når du returnerer det). Således betaler du mere i samlede afskrivninger med en langsigtet lejekontrakt.

overvej leasingperioden

kortere lejemål er dyrere end langsigtede lejemål, fordi restværdien falder hurtigere i de første 24 måneder.Prøv at matche længden af lejekontrakten til dine behov og præferencer. Forhandling af en længere lejekontrakt vil generelt føre til en lavere månedlig betaling, men det kan være dyrt at beslutte at afslutte en længere lejekontrakt tidligt.

anslået årlig kilometertal

før du går ind i en lejekontrakt, skal du have en anslået årlig kilometertal for din brug af bilen. En typisk lejekontrakt kan have en årlig grænse på 12.000 kilometer, men hvis du tror, du kører på mere end 12.000 miles om året, er det værd at betale ekstra for den ekstra kilometertal. Ellers skal du betale for den ekstra kilometertal, der blev brugt i slutningen af lejekontrakten.

skatter for leasingomkostninger – fradrag eller afskrivning

som altid er tilfældet i forretningsøkonomiske forhold, skal du tænke på, hvordan skatter vil fungere for lejekontrakten. Du kan fratrække “almindelige og nødvendige” lejeomkostninger for en bil, du bruger i din virksomhed.

til skatteformål er der to typer lejemål, afhængigt af kontrakttypen:

• lejekontrakten som lejeudgift. Hvis aftalen er en ægte lejekontrakt, kan du fratrække betalingerne som husleje.
• hvis lejekontrakten virkelig er en betinget salgskontrakt, skal du afskrive omkostningerne over tid.

en betinget salgskontrakt eksisterer, når mindst en del af betalingerne anvendes mod købet eller giver skatteyderne ret til at købe ejendom på fordelagtige vilkår. IRS har sat nogle betingelser, der bruges til at afgøre, om der findes en betinget salgskontrakt:

• om aftalen sætter en del af hver betaling til egenkapital (ejerskab),
• hvis du får titlen til bilen på et hvilket som helst tidspunkt,
• hvis det beløb, der skal betales for at bruge ejendommen, er en uforholdsmæssigt stor del af det beløb, du ville betale for at få titel til det,
• hvis du betaler meget mere end den aktuelle rimelige lejeværdi,
• hvis du har mulighed for at købe til et lille beløb, eller
• hvis aftalen sætter en del af betalingerne som renter, eller hvis det er let at genkende som renter.

afskrivning af leasingomkostninger

Du skal afskrive omkostningerne ved billejekontrakten, hvis den har det, IRS kalder en betinget salgskontrakt, som forklaret ovenfor. Hvis du bruger køretøjet 50% eller mindre af tiden på et år, kan du ikke tage et afsnit 179 fradrag eller særlig afskrivningsgodtgørelse. Du skal også regne afskrivninger ved hjælp af den lige linje metode over fem år.

fradrag af lejeomkostninger

Hvis du vælger at bruge faktiske udgifter, kan du fratrække den del af hver lejebetaling, der er til brug af køretøjet i din virksomhed. Du kan ikke fratrække nogen del af en leasingbetaling, der er til personlig brug af køretøjet, såsom pendling.

fradrag af Køreomkostninger

du har to muligheder for at fratrække køreomkostninger for din lejede firmabil. Valgmulighederne afhænger af, om du bruger faktiske omkostninger eller årets standardfradrag. Du kan fratrække forretningskørselsomkostninger for en lejet bil under visse omstændigheder og inden for grænser.

• først skal du bruge bilen 50% eller mere af miles til forretningsformål (og du skal være i stand til at bevise mængden af forretningskørsel hvert år). Du kan kun fratrække den forretningskørende del af omkostningerne ved at køre den lejede bil.
• for at fratrække leasingbetalingen skal du bruge den faktiske omkostningsmetode (ikke standardfradraget) til at beregne kørselsfradrag.
• endelig kan et leaset køretøj med højere værdi være underlagt, hvad IRS kalder et “inklusionsbeløb”, hvilket er en reduktion i fradraget for lejeomkostningerne.