den føderale regering oprettede skattefradraget for optjent indkomst i 1975 for at hjælpe skatteydere med lav indkomst med at holde flere af deres hårdt tjente penge i lommerne. Det var meningen, at det kun skulle være en midlertidig lovbestemmelse, men kreditten er stadig tilgængelig i dag.

dette er en refunderbar skattekredit, hvilket betyder, at IRS sender dig en skatterefusion for forskellen, hvis der er noget tilbage, efter at det sletter enhver skat, du skylder IRS. Mængden af kredit varierer afhængigt af din indkomst og hvor mange pårørende du har.

Hvad er indkomstskat?

de maksimale beløb for indkomstskat for skatteåret 2020—det afkast, du vil indgive i 2021—er som følger:

• $6.660, hvis du har tre eller flere kvalificerende børn
• $5.920, hvis du har to børn
• $3.584, hvis du har et barn
• $538, hvis du ikke har børn

akronym: EITC

disse kreditbeløb stiger årligt for at holde trit med inflationen. Den maksimale kredit i skatteåret 2021 er $6.728, op fra $6.660, hvis du har tre eller flere børn.

Sådan fungerer skattegodtgørelsen

EITC beregnes med en procentdel af indkomst kaldet kreditrenten. Skatteydere med mindst indkomst og største familier får en større kredit som følge heraf. Kreditten udfaser helt, indtil den ikke er tilgængelig for dem med indkomster over visse grænser baseret på arkiveringsstatus.

både din arbejdsindkomst og din justerede bruttoindkomst (AGI) skal være mindre end en bestemt tærskel for at kvalificere sig til EITC. Din AGI er din arbejdsindkomst minus visse justeringer for indkomst, som du ikke behøver at betale skat af, såsom IRA-bidrag. Din AGI vises på linje 11 i 2020-formularen 1040.

din AGI skal have været mindre end disse beløb i 2020, hvis du bruger status som single, husstandsleder eller kvalificerende enkemand:

• $50,954 hvis du har tre eller flere kvalificerende børn
• $47,440 hvis du har to børn
• $41,756 hvis du har et barn
• $15,820 hvis du ikke har børn

indkomstgrænser stiger for gifte skatteydere, der indgiver fælles afkast til følgende beløb:

• $56.844, hvis du har tre eller flere kvalificerende børn
• $53.330, hvis du har to børn
• $47.646, hvis du har et barn
• $21.710, hvis du ikke har noget barn

investeringsindtægter kan ikke overstige $3.650 pr.skatteår 2020. Dette inkluderer renter, udbytte, kapitalgevinster og royalties. Det kan rapporteres på en 1099-MISC eller, for udbytte, på Formular 1099-DIV. De institutioner, hvor du har investeringer eller konti, skal sende dig kopier af disse formularer kort efter det første af året.

fordele og ulemper ved skattefradraget

fordele forklaret

• det giver skattelettelser til lavindkomstarbejdere. EITC ‘ s kvalifikationskrav er designet til at give flere penge til dem, der har mest brug for det. Håbet er, at EITC også vil bidrage til at reducere fattigdom og modvirke tilfælde af regressivitet i skatteloven.
• det opfordrer skatteyderne til at arbejde. Du skal have optjent Indkomst for at kvalificere dig til denne skattefradrag. Undersøgelser har vist, at fordelene ved EITC siden starten konsekvent tilskyndede arbejdsstyrkens deltagelse af single moth.

ulemper forklaret

• du venter længere på din skatterefusion. Loven om beskyttelse af amerikanere mod skatteforhøjelser (PATH) kræver, at IRS skal holde refusioner, der hævder denne kredit indtil mindst Feb. 15 hvert år. Dette giver regeringen nogen tid til at undersøge muligheden for svigagtige krav, men betyder også, at mange amerikanere bliver nødt til at vente længere på deres skatterefusion.
• det er en vanskelig kredit at beregne. Du skal muligvis søge professionel hjælp til at kræve EITC, fordi det er blandt de mest komplicerede skattefradrag at beregne—hvis ikke det mest komplicerede. Almindelige fejl, som folk ofte laver, inkluderer at kræve et barn, der ikke kvalificerer sig, arkivering som single, når de er gift, rapportering af forkerte udgifter, og unøjagtigt rapportering af dit personnummer. På den lyse side tilbyder IRS det gratis Filprogram til skatteydere med lavere indkomst, og disse udbydere kan hjælpe dig.

krav til Indkomstskattefradrag

Du skal vedhæfte Skema EIC til din Formular 1040 for at kræve et kvalificerende barn eller børn med henblik på EITC. Skatteydere skal opfylde et par andre regler for også at være berettiget til at kræve denne kredit:

• du skal have et gyldigt personnummer.
• du skal være en amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding for hele året.
• du (og din ægtefælle, hvis du er gift) kan ikke påberåbes som et kvalificerende barn af nogen anden.
• du kan ikke gøre krav på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, der vedrører løn optjent, mens du bor i udlandet.

yderligere regler gælder, hvis du ikke har et kvalificerende barn:

• du og din ægtefælle, hvis du arkiverer i fællesskab, skal være mellem 25 og 64 år.
• du skal have boet i USA i mere end halvdelen af året.

endelig kan du ikke kræve EITC, hvis din arkiveringsstatus er gift arkivering separat.

krav til kvalificerende børn

reglerne for kvalificerende børn til EITC er lidt anderledes end dem, der generelt kræver pårørende. Reglerne for kvalificerende børn til EITC-formål er baseret på fire prøver:

• Forholdstesten: Barnet skal være relateret til dig ved fødsel, ægteskab, adoption, eller skal bo hos dig under en plejearrangement. Barnet kan være din søn, datter, stedbarn, barnebarn, niece, nevø, bror, søster eller et kvalificeret plejebarn. Adopterede børn behandles på samme måde som børn ved fødslen, og plejebørn skal placeres i din pleje af et autoriseret placeringsbureau.
• Aldersprøven: barnet skal være 18 år eller yngre ved udgangen af skatteåret eller en fuldtidsstuderende i mindst fem måneder af året, 24 år eller yngre. Du kan kræve en person til EITC, uanset alder, hvis din afhængige er permanent deaktiveret. Du (eller din ægtefælle, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab) skal være ældre end din afhængige.
• Opholdstesten: barnet skal bo hos dig i USA i mere end halvdelen af året (mindst seks måneder og en dag).
• den fælles Returtest: et barn, du hævder som afhængig med henblik på at kræve EITC, kan ikke indgive en fælles tilbagevenden med deres ægtefælle. En undtagelse er, hvis dine afhængige filer et fælles afkast udelukkende for at kræve refusion, og de kræver ikke fradrag eller skattefradrag på deres eget afkast.

barnet skal også have et gyldigt personnummer udstedt inden datoen for din selvangivelse, inklusive eventuelle udvidelser, du anmoder om. Udfyld formular SS – 5, hvis dit barn har brug for et personnummer, og indsend formularen til Social Security Administration. Du skal fremlægge to dokumenter, der beviser dit barns alder, statsborgerskabsstatus og identitet samt ID, der også beviser din egen identitet. Hvis din anmodning er godkendt, skal du modtage et socialsikringskort til barnet inden for et par uger.