hver virksomhed bruger noget udstyr, hvad enten det kun er en smartphone, tablet eller bærbar computer. Mange virksomheder bruger køretøjer eller maskiner. National Federation of Independent Business (NFIB) rapporterer, at 63% af de små virksomheder foretog kapitaludgifter på udstyr i januar 2020.

uanset om du køber varer for første gang eller opgraderer til nyt og mere effektivt udstyr, er omkostningerne altid en faktor. Uanset hvilken type udstyr der er involveret, giver skattelovgivningen en række afskrivningsincitamenter, der kan lette dine udgifter.

Oversigt: Hvad klassificerer regeringen som udstyr i afsnit 179 fradrag?

udtrykket” udstyr ” i skattelovgivningen er meget bredt. Det omfatter materielle ejendomme — hvad du kan se og røre ved-med en brugstid på mere end et år. Omkostninger betyder ikke noget; det kan være billigt eller dyrt.

udstyr omfatter smartphones, kopimaskiner, håndværktøj, apparater og kontormøbler. Det inkluderer også sofistikerede maskiner, såsom 3D-printere, robotik og udstyr til medicinske og tandklinikker. Det omfatter også køretøjer, der anvendes i erhvervslivet, herunder biler, lastbiler og varevogne.

Afskrivningsmuligheder for din virksomheds indkøb af udstyr

den generelle regel er, at du ikke blot kan fratrække udgifterne til udstyr, som du kan ved køb af kopimaskinepapir, papirhåndklæder og andre materialer og forsyninger. Du skal normalt afskrive omkostningerne ved udstyr over et bestemt antal år, der er fastsat i skattelovgivningen.

ud over eller i stedet for regelmæssig afskrivning (forklaret nedenfor) kan du muligvis afskrive købsprisen helt i det første år ved at stole på andre skatteincitamenter til køb af udstyr.

alle disse afskrivninger gælder, uanset om udstyret er nyt eller brugt, og om købet finansieres helt eller delvist (finansieringsafskrivninger diskuteres senere). Det er meget forvirrende at beslutte, hvilke fradrag og afskrivninger der skal bruges; det er noget at diskutere med din CPA eller anden skatterådgiver. Men det er vigtigt først at forstå dine muligheder.

afsnit 179 fradrag

dette fradrag, også kaldet førsteårsudgifter, er en afskrivning for køb i det år, du køber og sætter udstyret i brug (dvs.det er operationelt til forretningsbrug).

der er en årlig dollargrænse for, hvad du kan fratrække (for eksempel i 2020 er det op til $1.040.000, medmindre de samlede udstyrsinvesteringer for året overstiger et bestemt beløb). Du skal være rentabel at bruge fradraget, og du skal vælge det; det er ikke automatisk.

bonusafskrivninger

dette fradrag, også kaldet den særlige afskrivningsgodtgørelse, er en anden første års afskrivning. Der er ingen dollargrænse, og gennem 2022 er det 100% af dine omkostninger. Fradraget gælder automatisk, men du kan vælge ikke at bruge det.

Hvis du for eksempel lige er startet og ikke får meget skattebesparelser fra fradraget nu, vil du muligvis ikke bruge bonusafskrivninger og i stedet “gemme” afskrivningskvoter (forklaret Næste) for de kommende år som modregninger til din større omsætning på det tidspunkt.

regelmæssig afskrivning

Dette er en årlig godtgørelse, der spreder fradrag for udgifterne til udstyr over et antal år, der er fastsat ved lov for den bestemte type vare. Du kan finde regler for regelmæssig afskrivning, samt afsnit 179 fradrag og bonus afskrivninger, i IRS publikation 946.

de minimis rule

i stedet for at kapitalisere omkostningerne ved udstyr, hvilket betyder at tilføje det til din balance, kan du vælge at behandle udstyr som ikke-tilfældige materialer og forsyninger (varer, du holder styr på, men kan fratrække fuldt ud på forhånd).

som en lille virksomhed begrænser de minimis safe harbor-reglen dig til at fratrække op til $2.500 pr. Du skal vælge denne indstilling ved at vedhæfte en erklæring til din selvangivelse, der siger, at du bruger de minimis-reglen.

særligt udstyr købs-og fradragsregler for køretøjer for afsnit 179 fradrag

personbiler (lette lastbiler og varevogne er inkluderet som sådan) er underlagt særlige regler, der kan begrænse fradrag for køb. Ved anvendelse af de tidligere diskuterede regler, faktor i:

• Dollargrænser for dyre køretøjer: du kan muligvis ikke tage en fuld afskrivningsgodtgørelse, hvis den er mere end den gældende dollargrænse.
• særlige regler for tunge SUV ‘ er: afsnit 179 fradrag er generelt udelukket for køretøjer. Men for dem, der vejer mere end 6.000 pund — mange SUV ‘ er opfylder denne vægtgrænse — er der et begrænset dollarbeløb ($25.900 i 2020). Dette kan kombineres med bonusafskrivninger, hvilket effektivt gør det muligt at fratrække hele prisen på et køretøj foran.
• standard kilometertal: hvis du vælger at fratrække omkostningerne ved forretningskørsel ved hjælp af en IRS-indstillet standard kilometertal (f.eks. 57,5 cent pr. mil i 2020), kan du ikke fratrække nogen afskrivninger for købet. Afskrivningen for omkostningerne ved køb af køretøjet er indregnet i standard kilometertal.

Hvis du køber et køretøj ved at handle med din gamle, skal du sandsynligvis rapportere en gevinst ved salget af det gamle køretøj. Enhver godtgørelse, du modtager mod købsprisen, behandles som et beløb, der er modtaget ved salget. Hvis og i det omfang det overstiger dit grundlag i det gamle køretøj, er det en skattepligtig gevinst.

sig for eksempel, at du havde et gammelt køretøj, som du betalte $30.000 for, men på grund af afskrivninger har det nu et grundlag på $5.000. Hvis forhandleren giver dig en $11.000 godtgørelse mod køb af et nyt køretøj, har du en gevinst på$6.000, der er skattepligtig nu ($11.000 minus $ 5.000).

Statens skattefælder og afsnittet 179 fradrag

Indkomstskatteregler på statsniveau kan variere fra dem på føderalt niveau.

for eksempel har Californien og ny Jersey deres egne regler. Du bør undersøge, om eller i hvilket omfang du kan kræve afsnit 179 fradrag eller bonusafskrivninger på din statslige selvangivelse for at kende det fulde omfang af dine tilgængelige skattelettelser for udstyrskøb.

fradrag af finansieringsomkostninger for udstyr

Hvis du finansierer dit køb, hvad enten det er gennem din kreditlinje, kreditorfinansiering, et kreditkortkøb eller en anden måde, der involverer renter, kan du fratrække rentebetalingen.

store virksomheder er underlagt begrænsninger for fradraget for deres renteomkostninger, men små virksomheder — dem med gennemsnitlige årlige bruttoindtægter i de tre foregående år, der ikke overstiger et bestemt dollarbeløb (f.eks. 26 millioner dollars i 2020) — er det ikke. Landbrug og fast ejendom virksomheder, der overstiger denne brutto kvitteringer test kan vælge at være fritaget, også.

finansiering kan bruges til at give en pengestrømsfordel, samtidig med at du kan få det udstyr, du har brug for. Sig for eksempel i December, at du køber en maskine, der koster $10.000, og du finansierer 80% af den og oplader den til et forretningskreditkort.

så længe du kan begynde at bruge maskinen i din virksomhed inden udgangen af December (forudsat at din virksomhed bruger et kalenderår og ikke et regnskabsår), kan du fratrække $10.000 ved hjælp af afsnit 179 fradrag eller bonusafskrivninger, selvom du betaler kreditkortregningen i Januar det følgende år.

Hvis du antager, at du rapporterer om kontantmetoden til regnskab (og ikke på regnskabsåret), kan du trække $10.000 i købsåret, selvom du kun havde et udlæg på $2.000 (mængden af købsprisen, som du ikke lagde på dit kreditkort).

refusion af medarbejdere for deres udstyr

din virksomhed kan kræve, at medarbejderne leverer deres egne værktøjer. Kokke har ofte deres egne knive. Mange bygningsarbejdere har deres egne værktøjer. Tidligere, hvis medarbejderne købte deres eget udstyr, kunne de fratrække omkostningerne som et diverse specificeret fradrag på deres personlige afkast.

på grund af suspensionen af dette fradrag for 2018 til 2025 refunderer mange virksomheder medarbejderne omkostningerne ved deres værktøjer.

Hvis du vil gøre det, anbefales det at bruge en “ansvarlig plan”, som er en ordning, der gavner både arbejdsgiver og medarbejder:

• refusioner behandles ikke som skattepligtig kompensation til medarbejdere.
• refusionen er fradragsberettiget af arbejdsgiveren, men er ikke underlagt arbejdsskatter.

for refusioner, der skal behandles som foretaget under en ansvarlig plan, skal visse betingelser være opfyldt, forklaret i IRS publikation 463.

afsluttende ord om køb af forretningsudstyr

køb af udstyr og opgradering af dit eksisterende udstyr kan give flere fordele for din virksomhed, herunder øget effektivitet og bedre medarbejdermoral.

heldigvis kan skattelettelser hjælpe dig med at få råd til det udstyr, du har brug for. Tal med din skatterådgiver for at afgøre, hvilke pauser du kan bruge, så du kan budgettere i overensstemmelse hermed.