dary na charitu jsou jednou z nejlepších dostupných možností úspory daní. Nejen, že charita sama těží, ale daňoví poplatníci mají daňové úspory odečtením části nebo všech svých příspěvků na svých daňových přiznáních. Pro rok 2020 poskytují zvláštní pravidla štědřejší daňové zacházení pro způsobilé hotovostní příspěvky. Tato dočasná ustanovení nebudou platit po roce 2020, pokud Kongres zákon nezmění.

Základy Charitativní Příspěvek Odpočet

zdanění charitativní příspěvek se liší podle typu vloženého majetku a daň-vyjmout stav organizace příjemce. Pravidla se liší pro individuální, obchodní a firemní dárce. A výše odpočtu podléhá normám a stropům. Pro daňový rok 2020 zvyšují zvláštní Dočasná pravidla přípustné odpočty, a tím i daňové výhody pro charitativní dary v hotovosti. Zde je přehled pravidel pro odpočet charitativních příspěvků, včetně štědřejších příspěvků pro rok 2020.

Ne všechny dary nárok na odpočty

daňový zákon stanoví požadavky, jež mají zajistit, že odpočty jsou povoleny pouze pro příspěvky, které slouží dobročinné účely. Příjemce proto musí mít nárok na status osvobozený od daně, jak to vyžaduje daňový řád a určuje americká služba Internal Revenue Service (IRS).

seznam způsobilých subjektů, včetně organizací provozovanou výhradně pro náboženské, charitativní, vědecké, literární, nebo vzdělávací účely; prevence týrání zvířat nebo dětí, nebo rozvoj amatérského sportu. Neziskové organizace veteránů, bratrské lodge skupiny, hřbitovní a pohřební společnosti, a některé právní korporace se mohou také kvalifikovat, pokud jsou dary určeny pro způsobilé účely.

určit, zda organizace splňuje podmínky pro příjem uznatelné příspěvky, IRS Daně Osvobozeny Organizace Vyhledávací nástroj může pomoci ověřit, organizace osvobozené od daně stavu a určit jeho způsobilosti pro uznatelné příspěvky. Dar federální, státní a místní samosprávě může být způsobilý, pokud je dar vyčleněn pro veřejné účely(například udržování veřejného parku). Dary ve prospěch konkrétního jednotlivce, ziskový podnik nebo jiný soukromý zájem se nepovažují za odpočitatelné charitativní příspěvky.

pravidla pro uplatnění odpočtu: kdo, co a kolik

aby bylo možné získat potenciální daňové výhody, musí jednotliví daňoví poplatníci podat IRS Formulář 1040. S výjimkou zvláštní dávky k dispozici pouze do roku 2020, charitativní příspěvky musí být nárokovány jako položkový odpočty na Plán a.

Pro rok 2020, daňoví poplatníci, kteří tvrdí, standardní odpočty na své daňové přiznání mají nárok na odpočet až $300 dobročinných příspěvků v hotovosti, „above-the-line,“ to znamená, že při výpočtu jejich upravených hrubého příjmu (AGI). Určité typy příspěvků, nejsou způsobilé pro $300 odpočet daně, včetně (1) dary bezhotovostní majetku, jako jsou dary cenných papírů; (2) příspěvky na soukromé non-provozní základy; (3) dotace na podporu organizace a nové nebo stávající dárce-doporučuje prostředky; (4) příspěvky na veteránských organizací, bratrské společnosti a některé hřbitov a pohřební společnosti; a (5) příspěvek carryforwards z předchozích let.

výše uvedený odpočet 300 USD bude přínosem pro mnoho daňových poplatníků,kteří se nerozepisují. Protože v současné době, vysoké úrovně pro standardní odpočet, a strop na státní a místní daňové odpočty, mnoho daňových poplatníků realizovat větší úspory na dani tvrzením, standardní odpočet, spíše než rozepsáním. Standardní odpočet 2020 je stanoven na $ 24,800 pro společné výnosy a $ 12,400 pro nesezdané jednotlivce, s přidanou $1,300 pro každého ženatého jedince nad 65 let nebo slepého ,nebo $ 1,650 pro nesezdané jednotlivce. Státní a místní daňové odpočty jsou omezeny na $10,000 ($5,000, pokud je ženatý Samostatně).

Často, daňové poplatníky, jejichž celkový položkový odpočty, včetně charitativní srážky, za rok by to bylo méně, než standardní odpočet se doporučuje, aby skupina jejich charitativní příspěvky do jednoho daňového období maximalizovat své daňové úspory. Mohou se rozhodnout darovat za jeden rok dary, které by jinak mohli darovat po dobu dvou let, pak přeskočit rok. Pro rok 2020, někteří daňoví poplatníci, zejména ti na nízko a středně příjmové úrovně s mírným charitativní příspěvek součty, možná zjistíte, že zvláštní 300 dolarů odpočet neguje jakékoli výhody ze seskupení dvou nebo více let, charitativní dary.

‚Quid-pro-quo‘ příspěvky povoleny pouze částečný odpočet

u některých darů, některé výpočet je nutné určit částku, která může být odečtena. Mezi ně patří quid-pro-quo‘ dary, za které dárce získá ekonomický prospěch, např. zboží nebo služby, na oplátku za dar. Pokud dárce obdrží tričko „pro věc“, výměnou za příspěvek, celá částka příspěvku není odpočitatelná. Odpočet je omezen na částku příspěvku, která přesahuje reálnou tržní hodnotu košile.

například, pokud je příspěvek 40 USD a reálná tržní hodnota trička je 20 USD, odpočitatelná částka je pouze 20 USD (dar 40 USD – hodnota košile 20 USD). Stejné pravidlo platí i pro příspěvky na události, jako jsou charitativní večeře, kde tržní hodnota jídla musí být odečten z nákladů na akci pro stanovení výše odpočtu.

Odpočet darované zboží sada na reálnou tržní hodnotu

Dobročinný příspěvek srážek jsou povoleny pro darování zboží, včetně oblečení, předměty pro domácnost, a více dobré Vůle, Armáda Spásy prospěšné, dobročinné a podobné. Ale tyto typy noncash dárků mají svá vlastní pravidla. Použité oděvy a předměty pro domácnost musí být v použitelném dobrém stavu; na dary vozidel se vztahují další předpisy. Výše odpočtu je omezena na reálnou tržní hodnotu položky v době vkladu, např. na její cenu v úschově.

některé programy přípravy daní obsahují kalkulačku, která pomáhá určit spravedlivé tržní hodnoty položek. Když daňový poplatník tvrdí, více než $ 500 v celkové odpočty pro noncash příspěvky, IRS Formulář 8283 musí být podána s daňovým přiznáním. IRS publikace 561 je užitečný zdroj, který vám pomůže rozhodnout o hodnotě vašich noncash příspěvků.

limity darování: Zvláštní pravidla pro rok 2020

daňový zákoník ukládá různé limity odpočitatelné částky pro určité charitativní příspěvky. Pro rok 2020 se limity zvyšují pro některé hotovostní příspěvky.

stropy na odpočty za hotovostní příspěvky vybrané pro rok 2020

pro rok 2020 se zvyšuje strop odpočtu na charitativní příspěvky v hotovosti. Dříve odpočet pro peněžní příspěvky na kvalifikační organizace byla omezena na 60% z jednotlivého poplatníka vyměřovacího základu, který je obecně rovna poplatníka je upravena hrubý příjem, AGI (počítáno bez jakékoli čisté provozní ztráty carrybacks). Za tento jeden rok, daňoví poplatníci mohou odečíst částku svých peněžních charitativních příspěvků nad rámec jejich přípustných bezhotovostních charitativních příspěvků, až do plné výše jejich AGI. Tento vyšší strop umožní některým daňovým poplatníkům odstranit všechny své zdanitelné příjmy. Pokud příspěvky poplatníka překročí strop, může být nevyužitá částka převedena až na pět let.

organizace, které mají nárok na zvýšení stropu pro peněžní příspěvky jsou subjekty provozované pro náboženské, charitativní, vědecké, literární, nebo vzdělávací účely; prevence týrání zvířat nebo dětí, nebo rozvoj amatérského sportu; stejně jako soukromé operační nadace a některých vládních jednotek. Pro non-kvalifikační organizací, které zahrnují (1) private non-provozní nadace, (2) podpora organizace a stávající nebo nové dárce-doporučuje fondů; a (3) organizace pro veterány, bratrské společnosti a některé hřbitov a pohřební společnosti, celkové srážky nadále omezena na 30% z daňového poplatníka AGI.

bezhotovostní příspěvky nejsou způsobilé pro zvýšení stropů. Bezhotovostní příspěvky kvalifikačním organizacím jsou nadále omezeny na 50% AGI jednotlivých dárců. Bezhotovostní dary nekvalifikovaným subjektům jsou nadále omezeny na 30% AGI. Také, příspěvky vítány kapitálu zisk majetku jsou obecně omezena na 30% z AGI-li se na kvalifikační organizací, a 20% z JPL v případě non-kvalifikační organizací, včetně soukromých non-provozní základy.

vyšší strop na odpočty pro rok 2020 nabízí daňové plánování příležitost potenciálně atraktivní high-držák poplatníků, kteří peněžní příspěvky. High-držák daňových poplatníků plánuje provést významné finanční příspěvky v roce 2021 by mohlo vyhodnotit, zda dělat takové dary v roce 2020, aby bylo možné využít dočasné, vyšší stropy by mělo za následek větší daňovou úsporu, než by šíření dárky přes dva nebo více let.

2020 výhody pro podnikání

podniky poskytující charitativní příspěvky v roce 2020 mají také nárok na některé zvýšené dávky. Živnostníci a majitelé „pass-through“ podnikatelské subjekty nahlásit odpočty na jejich vlastní výnosy v souladu s pravidly pro jednotlivé daňové poplatníky, včetně zvýšené stropy pro peněžní dary. U společností C se limity příspěvků zvyšují u peněžních darů z 10% na 25% zdanitelného příjmu (s některými úpravami). Pro příspěvky podniků na zásoby potravin platí zvláštní pravidla. Strop pro tyto příspěvky se obecně zvyšuje z 15% čistého příjmu pro majitele průchozích podniků a z 15% zdanitelného příjmu pro společnosti C na 25% v každém případě.

Výhody pro zvláštní okolnosti

čas Od času, daňový řád poskytuje stropy vyšší než jsou obecně platné pro zájmové situacích, například, na pomoc zotavení z katastrofy nebo ve prospěch konkrétní odvětví nebo účel. V současné době kvalifikovaný zemědělec nebo farmář může tvrdit, že kvalifikovaný zachování odpočet až do výše 100% z upravených hrubého příjmu (méně jiné přípustné charitativní odpočty ) pro příspěvek z nemovitosti pro zemědělství a živočišné výroby, za předpokladu, že majetek pokračuje být používán nebo k dispozici pro takové výroby.

odpočty vyžadují záznamy

daňoví poplatníci musí vést podrobné záznamy na podporu svých charitativních odpočtů. Chcete-li požádat o odpočet hotovosti, musíte mít písemný záznam, zrušený šek nebo bankovní/mzdový debet. Každý příspěvek více než $250 v hotovosti nebo majetek, se musí opírat o písemné potvrzení od příjemce s uvedením výše příspěvku, zda zboží nebo služby byly poskytnuty autora, a reálnou tržní hodnotu jakéhokoli takového zboží nebo služeb. Významné majetkové příspěvky také vyžadují hodnocení.

Sečteno a podtrženo