Když finanční prostředky jsou staženy z IRA nebo Roth IRA, základ vyjde bez daně, ale kdo hledá základě informace? Poradci mohou pomoci.

IRA basis jsou prostředky v IRA, které již byly zdaněny, buď jako nededucovatelné příspěvky IRA, nebo jako prostředky po zdanění převrácené z plánů. Příspěvky Roth IRA a konverze Roth jsou základem, protože tyto prostředky již byly zdaněny. Sledování IRA základ je nezbytné pro stanovení zdanění případných IRA výběry. Pokud se nezohlední základ, mohou se výběry bez daně stát zdanitelnými, což znamená, že prostředky budou zdaněny dvakrát.

IRA základ je nutné sledovat na IRS formulář 8606, Nedeductible IRAs, který je podán s daňovým přiznáním klienta. Formulář 8606 uchovává historický kumulativní záznam IRA základu, ale forma je jen tak dobrý jako vstup. Formulář je někdy vynechán nebo ignorován, dokonce i CPA, což má za následek, že IRA basis není zaznamenán. Tam je vlastně $ 50 IRS trest za nepodání formuláře a $ 100 trest za nadhodnocení základu.

obecně lze nededucovatelné příspěvky IRA lépe sledovat pomocí prakticky jakéhokoli daňového softwaru. Nevratný příspěvek IRA se zadává nebo vypočítává (na základě příjmů klienta a účasti v plánu) a automaticky se zadává na formuláři 8606.

navíc někteří klienti mají po zdanění plán prostředky v jejich IRA z rollovers. Programy přípravy daní to nebudou vědět. Kredit za tyto prostředky plánu po zdanění musí být zapsán a přidán ke kumulativnímu základu IRA na formuláři 8606. Poradci by měli upozornit daňové poplatníky klientů, kteří by to jinak nemohli vědět.

Poznámka: Oznámení IRS 2014-54 (září. 18, 2014) umožňuje po zdanění plán prostředky, které mají být převedeny na Roth IRAs bez daně, takže je nepravděpodobné, že tyto fondy po zdanění bude stále převalil do tradičních IRAs už. Stále však existuje mnoho IRAs, které zahrnují fondy plánu po zdanění, které byly před tímto oznámením vloženy do tradičních IRAs, které je třeba zaúčtovat.

IRA basis také přenáší na zděděné IRAs. Většina příjemců a jejich zpracovatelů daní se na to nemá ptát. Museli by vidět podobu osoby, od které zdědili. I tito příjemci začnou každý rok podávat formulář 8606, aby sledovali základ svého zděděného IRA. Poradci by na to měli upozornit příjemce IRA a chránit je před přeplatkem svých daní.

tradiční rozdělení IRA, které obsahují základ, používají pro výpočet poměru k určení, kolik výběru je zdanitelné a kolik je osvobozeno od daně. Nezdaněná část je procento základu k celkovému zůstatku IRA(ve všech tradičních IRAs, SEP a SIMPLE IRAs).

Roth IRA basis představuje další problém pro klienty a poradce. Kdo to sleduje? Nikdo. Příspěvky Roth IRA nikam nevedou v daňovém přiznání, takže často nejsou sledovány, s výjimkou měsíčních výpisů z účtu Roth IRA nebo na ročním formuláři daňového hlášení 5498, informace o příspěvcích IRA. Dejte klientům a jejich daňovým poradcům vědět, že příspěvky Roth IRA by měly být zapsány do daňového programu. Přestože příspěvek Roth nikam nevede v daňovém přiznání, většina profesionálních daňových programů bude sledovat základ a každý rok jej aktualizovat. Mnoho daňových zpracovatelů si tuto funkci neuvědomuje, takže by bylo dobré jim o tom říct.

Roth konverze jsou hlášeny na formuláři 8606, takže je pravděpodobnější, že jsou sledovány.

proč na tom vlastně záleží? Záleží na tom, zda chce klient vybrat prostředky Roth IRA brzy, což znamená dříve, než budou distribuce Roth IRA kvalifikovány. Jakmile je každá Roth IRA držena po dobu pěti let a majitel Roth IRA je 59 ½ let, budou všechny distribuce Roth IRA kvalifikovány a bez daně z příjmu. V tu chvíli už na sledování Roth IRA nezáleží. Pokud je však výběr Roth brzy, pak klient a jeho daňový zpracovatel potřebují vědět, kolik z výběru je osvobozeno od daně.

pro Roth IRAs existují namísto pro rata výpočtu pravidla pro objednávání, která určují, které prostředky Roth jsou staženy. První Roth dolary jsou Roth IRA příspěvky, pak Roth konverze a pak zisk. Pro konverzní vrstvu Roth, konverze vyjdou jako první v první out, a pokud konverze zahrnovala jak před-a fondy po zdanění, fondy před zdaněním jsou rozděleny jako první. Roth příspěvky a konverze mohou být vždy staženy bez daně kdykoli. Rothovy konverze, které se nekonají pět let, však podléhají 10% předčasnému rozdělení, pokud jsou staženy před dosažením věku 59½.

v konečném důsledku, stejně jako samotné daňové přiznání, je povinností klienta (poplatníka) sledovat základ IRA. Ale poradci zde může pomoci tím, že poskytuje roční IRA základě informace pro klienty, nebo tím, že drží klientů na základě informací o souboru na pomoc daňových zpracovatelů.

Ed Slott, certifikovaný veřejný účetní, vytvořil program vedení IRA a skupinu elitních poradců IRA Eda Slotta. Může být dosažen na irahelp.com.