mnoho majitelů firem pronajímá auta pro obchodní použití. Atraktivní měsíční náklady a schopnost měnit auta často držet krok s novými technologiemi a bezpečnostními prvky jsou přitažlivé. Ale je pronajaté auto vhodné pro vaše podnikání? Zde jsou některé faktory, aby zvážila v rozhodnutí pronajmout nebo koupit firemní vůz, jak na pronájem auta (včetně opcí), a daňové dopady leasingu na firemní vůz.
Cena Pronájmu Faktory
- Výrobce Doporučené Maloobchodní Ceny (MSRP)
- závěrečná cena dohodou vozidla
- zálohy, pokud existují
- využití (prodej)daňové sazby ve vaší oblasti
- délka nájemní smlouvy
- nové auto sazby úvěrů (k dispozici také na Bankrate.com)
- auto hodnota na konci období (zbytková hodnota).
podmínky pronájmu potřebujete znát
Open Lease vs. Zavřeno
Když si sednete k jednání leasing na firemní auto s autobazaru, budete pravděpodobně bude nabídnuta dvě možnosti: otevřené pronájem a uzavřené nájemní smlouvy. Otevřená nájemní smlouva se používá především pro komerční (obchodní) leasing vozidel. V tomto typu pronájmu platí nájemce rozdíl mezi zbytkovou hodnotou (odhadovaná hodnota dalšího prodeje) a skutečnou hodnotou dalšího prodeje na konci pronájmu. Pokud je vozidlo poháněno více, než se odhaduje, skutečný další prodej může být nízký, což má za následek zvýšené náklady pro nájemce. Naproti tomu na konci uzavřeného nájmu platí nájemce pouze další kilometry a mimořádné škody.
zbytková hodnota
je to termín používaný při leasingu automobilů. Popisuje hodnotu vozu na konci pronájmu. Termín „zbytková hodnota“ se také používá k popisu částky, za kterou podnik očekává prodej aktiva na konci své životnosti.
zbytková hodnota je funkcí výše a míry odpisů na vozidle nebo jiném obchodním majetku. Čím delší je doba pronájmu, tím nižší bude zbytková hodnota(protože vozidlo bude starší, když jej vrátíte). Při dlouhodobějším pronájmu tak zaplatíte více v celkových odpisech.
Zvažte Leasingu Délka
krátkodobé pronájmy jsou dražší než dlouhodobé pronájmy, protože zbytková hodnota klesá rychleji v prvních 24 měsíců.Snažte se přizpůsobit délku pronájmu vašim potřebám a preferencím. Vyjednávání o delším pronájmu obecně povede k nižší měsíční splátce, ale rozhodnutí o předčasném ukončení delšího pronájmu by mohlo být nákladné.
odhadovaný roční počet najetých kilometrů
než půjdete do pronájmu, budete potřebovat odhadovaný roční počet najetých kilometrů pro vaše používání automobilu. Typický pronájem může mít roční limit 12 000 mil, ale pokud si myslíte, že budete běžet na více než 12 000 mil ročně, stojí za to si připlatit za další kilometry. V opačném případě budete muset zaplatit za další kilometrový výkon použitý na konci pronájmu.
daně za náklady na pronájem-odečtení nebo odpisování
jako vždy je tomu v obchodních finančních záležitostech, budete muset přemýšlet o tom, jak daně budou fungovat pro pronájem. Můžete si odečíst „běžné a nezbytné“ náklady na pronájem automobilu, který používáte ve svém podnikání.
Bez ohledu na to, zda si pronajmout nebo koupit auto pro obchodní účely, můžete odečíst pouze výdaje na podnikání pro vozidla, osobní výdaje. Musíte vypočítat skutečný počet najetých kilometrů za rok, abyste mohli prokázat, že jste auto řídili více než 50% času.
Pro daňové účely, existují dva typy leasingu, a to v závislosti na typu smlouvy:
- pronájem jako pronájem náklady. Pokud je smlouva skutečným pronájmem, můžete platby odečíst jako nájemné.
- pokud je nájem skutečně podmíněnou kupní smlouvou, musíte náklady v průběhu času znehodnotit.
podmíněná kupní smlouva existuje, pokud je alespoň část plateb uplatněna na nákup nebo opravňuje poplatníka k nákupu nemovitosti za výhodných podmínek. IRS stanovil některé podmínky, které se používají k určení, zda existuje podmíněná kupní smlouva:
- Zda dohoda stanovuje součástí každé platby do vlastního jmění (vlastnictví),
- Pokud jste si titul do auta, v jakémkoli bodě,
- Pokud částka k zaplacení použít vlastnost je nadměrně velká část z částky, kterou zaplatí, aby si nárok na to,
- Pokud budete platit mnohem více, než současná reálná hodnota nájemného,
- Pokud máte možnost koupit v malém množství, nebo
- Pokud dohoda stanoví některé části plateb úroků nebo, pokud je to snadné rozpoznat jako úrok.
odpisy nákladů na leasing
musíte odpisovat náklady na pronájem automobilu, pokud má to, co IRS nazývá podmíněnou kupní smlouvou, jak je vysvětleno výše. Používáte-li vozidlo 50% nebo méně času za rok, nemůžete si vzít odpočet v oddíle 179 nebo zvláštní odpisový příspěvek. Musíte také počítat odpisy pomocí metody přímky po dobu pěti let.
odpisování vozidla je složitý proces. Tento výpočet je prací pro vašeho daňového profesionála.
Odečtení Nájmu Náklady
Pokud se rozhodnete používat skutečné výdaje, můžete odečíst součástí každé leasingové platby, která je pro použití vozidla ve vašem podnikání. Nemůžete odečíst žádnou část leasingové platby, která je určena pro osobní použití vozidla, jako je dojíždění.
odečtení jízdních nákladů
máte dvě možnosti, jak odečíst jízdní náklady na pronajatý služební vůz. Možnosti závisí na tom, zda používáte skutečné náklady nebo standardní odpočet za rok. Za určitých okolností a v mezích můžete odečíst obchodní náklady na řízení pronajatého automobilu.
- nejprve musíte použít 50% nebo více mil pro obchodní účely (a musíte být schopni prokázat množství obchodních jízd každý rok). Můžete si odečíst pouze část nákladů na řízení pronajatého automobilu.
- poté, abyste odečetli nájemní platbu, musíte pro výpočet srážek z jízdy použít metodu skutečných nákladů (nikoli standardní odpočet).
- konečně, pronajaté vozidlo s vyšší hodnotou může podléhat tomu, co IRS nazývá „inkluzí“, což je snížení odpočtu nákladů na pronájem.
nezapomeňte na daně z prodeje. Poraďte se se svým státem a zjistěte, zda účtují daň z prodeje vozidel pronajatých na rok nebo déle. Čím nižší jsou náklady na vozidlo, tím nižší je sazba daně z obratu.